Question

小规模企业所得税年度纳税申报表（B类）怎么填写?

如图; 各项数据根据财务报表哪个表填写？不要复制《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明》
简单明了 注意是根据财务报表的那些数据填写。

Answer 1

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)填报说明
一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定分别填写。
二、本表表头项目：
1、“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月（季）度最后一日。
企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
2、第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月（季）度最后一日累计取得的各项收入金额。
3、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
4、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。计算公式：第3行“应纳税所得额”=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
5、第4行 “成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。填报数据为纳税人当年1月1日至申报所属月（季）度最后一日累计发生的各项成本费用金额。
6、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
7、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。第6行“应纳税所得额”=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。
8、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
9、第12行“应纳所得税额”
（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果：
按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
（2）实行核定税额征收的纳税人，填报税务机关核定的应纳所得税额。
10、第13行“减免所得税额”：填报按规定当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。
11、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
12、第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。第15行=第12行-第13行-第14行；当第15行≤0时，本行填0。

追问

看不懂 我只要知道根据财务报表哪个数据填写

Answer 2

收入总额=主营+其他业务+营业外收入；
不征税收入=财政拨款+行政事业性收费（开行政收费收据）+政府性基金+符合条件的政府补助（符合财税2011年79号文件的三个条件）+其他；
免税收入就是表上那几项，常见的就是投资居民企业分得的税后利润和国债利息收入；
（收入总额包含了不征税收入和免税收入，所以要扣除出来。小企业会计准则，一般把不征税收入列入营业外收入科目下，国债利息列入其他业务收入或者营业外收入，股息红利列入投资收益）
第10栏填报的数据是按照核定征收的对象来说的，如果依收入核定，那就是收入总额-不征税收入-免税收入；如果按成本费用核定，那就是帐列的成本费用；
第11栏应税所得率按税务机关核定的，一般是网报时自动弹出来；

后面的栏次都是网报时自动计算弹出来，不用考虑。

Answer 3

一般小规模企业需要根据12月份的利润表的“营业收入”填入申报表“收入总额”即可。
从业人数可以根据社保缴纳人数填写；“资产总额”根据资产负债表资产合计数填写。
其他行次基本牵涉不到。