Question

税务会计考试题？

Answer 1

1（1） 借 营业外支出 12.55
贷 库存商品 10
应交税费-应交增值税 2.55
（2 ）允许税前扣除的捐赠支出=100*12%=12<12.55
应调增纳税所得额12.55-12=0.55
应纳税所得额=100+0.55=100.55
应交所得税=100.55*25%=25.1375
会计分录 借 所得税费用 25.1375
贷 应交税费-应交所得税 25.1375
2 借 固定资产清理 400
累计折旧 100
贷 固定资产 500
借 银行存款 450
贷 固定资产清理 450
借 固定资产清理 22.5
贷 应交税费-应交营业税 22.5
借 固定资产清理 27.5
贷 营业外收入 27.5
3 发出材料时 借 委托加工物资 10000
贷 原材料 10000
支付加工费时 借 委托加工物资 7000
应交税费-应交增值税（进项税额）1190
贷 银行存款 8190
支付消费税时 借 委托加工物资 7286 （7000+10000）/(1-30%)*30%
贷 银行存款 7286
收回时 借 库存商品 24286
贷 委托加工物资 24286
4 （1）应交所得税=（1000-60）*25%=235
所得税费用=235+60*25%=250
（2）借 所得税费用 250
贷 应交税费-应交所得税 235
递延所得税负债 15 （60*25%）