Question

求解答：中级财务会计计算题

讯达公司2008年发生的部分投资业务如下（讯达公司将该投资作为交易性金融资产进行核算和管理）：
（1）1月1日，购入同日发行的总面值为200000元、票面利率为6%的A公司债券，另付佣金等费用600元；
（2）1月5日，购入海运公司股票10000股，购入价格12元，其中包括已宣告但是尚未支付的股利为每股0.2元，另支付佣金等费用550元；
（3）2月15日，收到上述股利；
（4）12月31日，企业持有的海运公司股票的市价为每股13元。
要求：为讯达公司上述业务编制会计分录。
急用，谢谢。

Answer 1

1、
借：交易性金融资产——成本 200 000
投资收益 600
贷：银行存款200 600

2、
借：交易性金融资产——成本 118 000
应收股利 2 000
投资收益 550
贷：其他货币资金——存出投资款120 550

3、
借：其他货币资金——存出投资款2 000
贷：应收股利 2 000

4、
借：交易性金融资产——公允价值变动12 000
贷：公允价值变动损益 12 000

Answer 2

1、借：交易性金融资产——成本 200 000
投资收益 600
贷：其他货币资金——存出投资款200 600
2、借：交易性金融资产——成本 118 000
应收股利 2 000
投资收益 550
贷：其他货币资金——存出投资款120 550
3、借：其他货币资金——存出投资款2 000
贷：应收股利 2 000
4、借：交易性金融资产——公允价值变动12 000
贷：公允价值变动损益 12 000