Question

会计新手的求助，如何做记账凭证

我是新手，新成立的公司，没有出纳，老板也没有给我备用金，然后他拿了一大堆以前的费用的单据和发票让我入账，所有的费用都是用一点从他那拿一点，请问我要怎么做记账凭证啊，谢谢大家了！

Answer 1

　　首先，准备四个账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，前三个是订本式账簿，即固定页码，每本100页；明细账可用三栏式或多栏式。
　　其次，准备各类原始凭证和记账凭证，包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证，以及入库单、出库单、销售单、工资表等。
　　再次，根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿，据此编制会计报表。
　　最后，将会计报表找领导签字，上报税务、工商等机构。
　　一般企业的核算及期末结转流程和分录：
　　1、材料领用
　　借：生产成本
　　贷：原材料
　　2、发生的工资
　　借：生产成本 / 制造费用
　　贷：应付职工薪酬—工资
　　支付时
　　借：应付职工薪酬—工资
　　贷：现金 / 银行存款
　　3、发生的水电费、机物料消耗等
　　借：制造费用
　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款
　　4、计提折旧
　　借：制造费用 （车间用）
　　管理费用 （管理部门使用）
　　营业费用 （销售部门使用）
　　贷：累计折旧
　　5、结转制造费用
　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
　　某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
　　某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
　　借：生产成本
　　贷：制造费用
　　6、结转完工入库产品
　　借：库存商品
　　贷：生产成本
　　7、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税金—应交营业税
　　应交税金—应交城建税
　　其他应交款—应交教育费附加
　　其他应交款—应交地方教育费附加
　　缴纳时
　　借：应交税金—应交营业税
　　应交税金—应交城建税
　　其他应交款—应交教育费附加
　　其他应交款—应交地方教育费附加
　　贷：银行存款
　　8、结转本月销售商品成本和税金
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　9、结转本月收入
　　借：主营业务收入
　　贷：本年利润
　　10、结转本月利润
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　营业费用
　　财务费用
　　利润分配—未分配利润 （若亏损，做借方）

Answer 2

按照你的描述，可以理解为老板自己做出纳。小规模的私人企业有很多是这样的模式，钱放在别人手里不放心。

你可以按照会计制度的规定，把现有的各项单据理清，分别做账，平衡资产负债，核实资金实物，遂渐帮助老板将财务管理步入良性轨道。

Answer 3

你告诉老板，像这样是无法做帐的。

Answer 4

一般费用（餐费、燃料费、停车费等等日常开销）
借：管理费用
贷：现金 或者 银行存款

购置大件（电脑、电视、汽车等）
借：固定资产
贷：银行存款

Answer 5

新成立的公司，第一次做账，就干脆把单据做到开办费里！餐费、税务证变更之类的、登记费、培训费、广告费都可以做进去！税务局认可的！！
借：管理费用——开办费摊销 贷：长期待摊费用——开办费 或者 贷：现金、银行存款
大型的，小车、电脑等固定资产，计入 借：固定资产
税务局为了方便核算“一般”以单价2000元以上，使用期限在1年以上为条件来确认固定资产，注意是“一般”，实际情况自己可以灵活操作，价值1000元使用年限2的的你也可以作为固定资产。
以2000元确定固定资产，不是说低于两千元就不合法，是价值较低的对当期损益影响不大，没有实际意义，也不便于管理。
固定资产在购买一个月后开始计提折旧！！