Question

关于企业所得税的计算题

Answer 1

1、计算企业所得税税前准许扣除的销售费用是（B）万元
扣除限额=（1480+100）*0.15=237
超支47万，所以税前准许扣除的销售费用=384-47=337
2、企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（C）万元
业务招待费：14*0.6=8.4
（1480+100）*0.005=7.9
按7.9扣除
研究开发费用加计90*0.5=45扣除
所以企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额=214-14+7.9+45=252.9
3、2011年应纳企业所得税为（B）万元
应纳税所得额=1480+100+10-600-10-337-252.9-23.4-11.7-10=345
2011年应纳企业所得税=345*0.15=51.75
假设固定资产报废损失未取得相关证明，那么试算2011年应纳企业所得税=（345+23.4）*0.15=55.26，参考答案里没有，所以选B