Question

个人独资企业企业所得税和个人所得税的问题

新开办一家个人独资企业。国税要交纳企业所得税，地税要交纳“个人所得税－个体工商户生产、经营所得”我想问一下，这俩个税种在计提和缴纳时的会计分录要怎么做？还有就是个人所得税生产经营所得，这个税种的应纳税所得额是指利润吗？因为听说老板本人的工资不允许扣除，那是不是要在利润上再加上老板的工资数，来确定为应纳税所得额呢？？？
问题比较多，呵呵，请高手指导～
还有，据我所知个人独资企业是不交企业所得税的。
但是我去国税的时候，却说让我按季度报企业所得税和财报。
很迷糊～

Answer 1

（一）个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，
1、计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款（库存现金）

（二）企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：
1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税

(三)个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)个人所得税的扣除标准： 个人独资企业的投资者和合伙企业投资者的个人所得税征收，如果该个人独资企业的投资者和合伙企业投资者的个人所得税征收属于查证征收的,投资者的工资不可以在税前扣除，但可按规定的标准扣除，从2008年3月1日起投资者费用扣除标准为2000元。

（五）个人独资企业是不交企业所得税的，因为个人独资企业是以自己的财产承担债权债务责任的。

Answer 2

个人独资企业应该到地税缴纳个人所得税，不必缴纳企业所得税

Answer 3

工商执照为个人独资的就要交个体工商户生产、经营所得个人所得税，不用交企业所得税；其他一般纳税人要交企业所得税，不用交体工商户生产、经营所得个人所得税。

Answer 4

不交企业所得税，只要缴纳个人所得税。