Question

余额为负数时怎样登记现金日记账

我是公司新手出纳，（有会计但不坐班）。老板经常在外地的分公司，指导工作就是遥控指挥。所以这边没钱了，数额不大时，老板都是先要我垫着。所以帐上就经常是负帐了，（就是欠我的钱的帐），我也登记在现金日记帐了，不过登记的负数（比如：欠我188元，我就在余额栏中登为：-188 ）。不知这对不对？如果不对，又有什么好的方法来登记作帐？该怎样去登记呢？

Answer 1

你的记法不对，不管有钱没钱，支出你都要登在现金日记账的贷方，你垫付的钱可以写收据借给公司记账，记入现金日记账的借方。

Answer 2

日记账又称序时账，需按时间发生先后顺序登账，一般不会出现负数，所以余额是没有方向楼的。若出现负数时只能以红字金额来表示。

Answer 3

现金日记账和银行帐余额不能为负数，说明你可能做错了。

Answer 4

现金是不可以有负数的，所以你的记法不对。
如果公司没现金了，老板要求你垫着，那么你垫的钱最好开具收据，让老板签字确认，方便以后公司有钱时偿还给你，对你个人或者对记账都有好处。然后根据此收据入账。那么账本上就不会出现有负数的情况了！
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Answer 5

• 现金日记账应在业务发生时逐笔顺序登记。并且现金日记账一般不允许出现负数余额。

• 替老板垫支现金时，每垫付一笔现金，做如下分录：

借：现金

贷：其他应付款

如此就不会出现现金日记账负数的问题。

• 从原始凭证的完整性和财务的严谨性角度出发，建议您和公司老总签订一份书面代为付款的委托协议，其中明确规定无须授权即可代为付款的详细情形，比如说额度、款项的用途、收款人等等，或者每垫付一笔资金前以传真、电话录音电子邮件的形式请示老总，获准后再行支付，所垫付款项的经济内容必须索取正式发票，以防止日后出现不必要的纠纷和矛盾。