Question

高分请教会计分录题

题目如下，这道大题的第4、8、9、10、11搞不懂，尤其是8题以后的题，过几天要考试了，请详细说明过程和思路，感激不尽！

某工厂XX年12月有关经济业务如下：
1.销售给某公司A产品1000件，每件售价500元，B产品200件，每件售价40元，计货款50800元，增值税款86360元均已收存银行。
2.用银行存款支付广告费3200元。
3.售给Z厂A产品400件，每件售价500，货款200000元和发票注明增值税款34000元尚未收到。
4.结转本月已销售产品的生产成本，A产品的单位成本240/件，B产品28/件。
5.接银行结算利息通知，支付本季短期借款利息4950元，款项已通过银行付清。
6.用银行存款支付本厂违反销售合同罚款2000元。
7.按税法规定计算应交有关产品销售税金12000元。
8.个损益账户余额结转“本年利润”。
9.按本月实现的利润计算并结转应交所得税（33%税率），并将所得税转入“本年利润”账户。
10.按本月税后利润10%提取盈余公积。
11.从税后利润中分配给投资者利润5000元。

Answer 1

　　1.借：银行存款 594360
　　贷：主营业务收入-A 500000
　　-B 8000
　　应缴税费-应缴增值税（销项）86360

　　2.借：营业费用 3200
　　贷：银行存款 3200

　　3.借：应收账款 234000
　　贷：主营业务收入 200000
　　应缴税费-应缴增值税（销）34000

　　4.A产品=1000*240=240000
　　B产品=200*28=5600
　　借：主营业务成本 245600
　　贷：库存商品-A 240000
　　-B 5600

　　5.借：财务费用 4950
　　贷：银行存款 4950

　　6.借：营业外支出 2000
　　贷：银行存款 2000

　　7.借：营业税金及附加 12000
　　贷：应缴税费-应缴营业税 12000

　　8.损类：
　　借：本年利润 267750
　　贷：主营业务成本 245600
　　主营业务税金及附加 12000
　　营业外支出 2000
　　财务费用 4950
　　营业费用 3200

　　益类：
　　借：主营业务收入 708000
　　贷：本年利润 708000

　　9.（708000-267750）*33%=145282.5

　　借：所得税 145282.5
　　贷：应缴税费-应缴所得税 145282.5
　　借：本年利润 145282.5
　　贷：所得税：145282.5

　　10.提取的盈余公积（708000-267750-145282.5）*10%=29496.75

　　借：利润分配-提取盈余公积 29469.75
　　贷：盈余公积 29469.75

　　11.借：利润分配-应付股利 5000
　　贷：应付股利 5000

Answer 2

1、借：银行存款 594360
贷：主营业务收入——A产品 500000
——B产品 8000
应交税费——应交增值税（销项税额） 86360

2、借：销售费用 3200
贷：银行存款 3200

3、借：应收账款 234000
贷：主营业务收入——A产品 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000

4、借：主营业务成本——A产品 336000
——B产品 5600
贷：库存商品 341600

5、借：财务费用 4950
贷：银行存款 4950

6、借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000

7、借：营业税金及附加 12000
贷：应交税费——应交消费税 12000

8、借：主营业务收入 708000
贷：本年利润 708000

借：主营业务成本 341600
营业税金及附加 12000
销售费用 3200
财务费用 4950
营业外支出 2000
贷：本年利润 363750

9、所得税=（708000-267750）*33%=145282.5
借：所得税费用 145282.5
贷：应交税费——应交所得税 145282.5
借：所得税费用 145282.5
贷：本年利润 145282.5

10、盈余公积=（708000-267750-145282.5）*10%=29496.75
借：利润分配——提取法定盈余公积 29496.75
贷：盈余公积——法定盈余公积 29496.75

11、借：利润分配——应付现金股利 5000
贷：应付股利 5000

完

Answer 3

1、1)借：银行存款 50800
贷：主营业务收入——A产品 500000
——B产品 800
2)借：银行存款 8636
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 8636
2、借：销售费用 3200
贷：银行存款 3200

3、借：应收账款 234000
贷：主营业务收入——A产品 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000

4、借：主营业务成本——A产品 336000
——B产品 5600
贷：库存商品 341600

5、借：财务费用 4950
贷：银行存款 4950

6、借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000

7、借：营业税金及附加 12000
贷：应交税费——应交消费税 12000

8、1)借：主营业务收入 708000
贷：本年利润 708000

2)借：主营业务成本 341600
营业税金及附加 12000
销售费用 3200
财务费用 4950
营业外支出 2000
贷：本年利润 363750

9、1)所得税=（708000-267750）*33%=145282.5
借：所得税费用 145282.5
贷：应交税费——应交所得税 145282.5
2)借：所得税费用 145282.5
贷：本年利润 145282.5

10、盈余公积=（708000-267750-145282.5）*10%=29496.75
借：利润分配——提取法定盈余公积 29496.75
贷：盈余公积——法定盈余公积 29496.75

11、借：利润分配——应付现金股利 5000
贷：应付股利 5000

Answer 4

1、借：银行存款 594360
贷：主营业务收入——A产品 500000
——B产品 8000
应交税费——应交增值税（销项税额） 86360

2、借：销售费用 3200
贷：银行存款 3200

3、借：应收账款 234000
贷：主营业务收入——A产品 200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34000

4、借：主营业务成本——A产品 336000
——B产品 5600
贷：库存商品 341600

5、借：财务费用 4950
贷：银行存款 4950

6、借：营业外支出 2000
贷：银行存款 2000

7、借：营业税金及附加 12000
贷：应交税费——应交消费税 12000

8、借：主营业务收入 708000
贷：本年利润 708000

借：主营业务成本 341600
营业税金及附加 12000
销售费用 3200
财务费用 4950
营业外支出 2000
贷：本年利润 363750

9、所得税=（708000-267750）*33%=145282.5
借：所得税费用 145282.5
贷：应交税费——应交所得税 145282.5
借：所得税费用 145282.5
贷：本年利润 145282.5

10、盈余公积=（708000-267750-145282.5）*10%=29496.75
借：利润分配——提取法定盈余公积 29496.75
贷：盈余公积——法定盈余公积 29496.75

11、借：利润分配——应付现金股利 5000
贷：应付股利 5000

前面的计算过程和会计分录就是这些。具体思路如下：

第四题：本题主要考察销售产品的成本结转方法，A产品生产成本240元/件，销售数量1000件，B产品生产成本28元/件，销售数量200件，两者合计成本：240*1000+28*200=245600.
第8题：本题主要考察月末损益账户余额结转“本年利润”，把本月损益帐户余额转入本年利润即可。牵涉本题的损益类账户主要有：营业费用，财务费用，营业税金及附加，营业外支出。还有主营业务成本。另外别忘了结转主营业务收入。
第9题：本题考查所得税计算方法及结转方法，主要正确计算出利润，即可算出应缴所得税。本题中用：主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-营业费用-财务费用-营业外支出，即.（708000-267750）*33%=145282.5
第10题：本题考查盈余公积的提取计算。可按税后利润*10%计算，记得是税后利润，要把所得税减去。
第11题，考察利润中分配情况。把分录记熟即可，虽不常用，但要记住。
希望能够帮到你。祝进步。