Question

会计业务题

现金日记账余额1500元，银行存款日记账余额245320元，应收账款总账款余额69500元，明细账光华公司4500元，兴发公司50000元，丰盛公司15000元，坏账600元。
（1）1日，从银行提取现金2000元。
（2）1日，以现金支付采购员王平预借差旅费1800元。
（3)3日，销售产品收到恒生工厂银行汇票70200元，包括货款60000元，税10200元。
（4）5日，总务科领取业务周转资金（备用金）500元，以现金支付。
（5）10日，销售产品给兴发公司，采用托收承付，货款25000元，税4250元，并开出支票代垫运费1000元。
（6）10日，光华公司1999年货款因破产无法收回，共4500元，经批准核销。
（7）12日，销售B产品给云河工厂，货款40000元，税6800元，收到云河工厂12日签发并承兑的无息商业承兑汇票一张，到期日为2009年1月12日。
（8）13日，收到丰盛公司汇来前欠款（坏账）5000元。
（9）13日，向银行申请签发银行汇票一张共50000元。
（10）15日，本月10日委托银行收款的应收兴发公司的款项，银行通知已收。
（11）15日，要求银行偿付前欠万科有限公司款10000元。
（12)18日，因采购业务需要，将100000元款项汇到上海工商银行支行办事处所设的账户内。
（13）20日，预付东方公司货款20000元。
（14）22日，因急需资金周转，将12日云河工厂签发并承兑的商业汇票送银行办理贴现，贴现率为5%
（15）25日，采购员王平出差回来报销差旅费1280元，退现520元。
（16）27日，采购员用汇到上海外埠存款账户的资金购进商品，货款70000元，税11900元，运费8100元，余款10000元已退回，商品验收入库。
（17）27日，收到银行转来付款通知，支付本月电话费3200元。
（18）28日，接到银行通知以银行汇票支付力安公司的货款50000元，税8500元，不足部分以存款不足，商品未收到。
（19）28日，预付2009年报纸杂志费1200元，以支票支付
（20）29日，前向东方公司预订的商品验收入库，原预付款20000元，实际款20000元，税3400元，运费2500元，不足由银行汇票付。
（21）31日，总务科交来有关发票，共发生费用385元，以现金支付，已补足备用金。
（22）31日，按应收账款千分之5的比例计提坏账。

Answer 1

56以银行存款支付广告费1200元
借：销售费用--广告费
1200
贷：银行存款
1200
57结转已销产品成本12000元
借：主营业务成本
12000
贷：库存商品
12000
58计算本月应缴消费税600元
借：经营税金及附加
600
贷：应交税费--消费税
600
59月末，结转本月的主营业务收入20000元至“本年利润”账户
借：主营业务收入
20000
贷：本年利润
20000
60企业计提本月固定资产折旧工7000元，其中：生产车间用设备5000元，
行政管理部门用设备2000元
借：制造费用--折旧费
5000
贷：管理费用--折旧费
2000
贷：累计折旧
7000
61向银行借入款项30000元，期限3个月，直接偿付贷款
借：应付账款
30000
贷：短期借款
30000
62购入材料一批价值35000元，增值税5100元，贷款暂欠。
借：在途材料
35000
借：应交税费--增值税（进项税额）5100
贷：应付账款
40100
63上述材料运达企业，经验收合格入库
借：原材料
35000
贷：在途材料
35000
64领用原材料15000元，其中生产用材料10000元，车间一般耗用材料3000元，管理部门耗用2000元
借：生产成本
10000
借：制造费用
3000
贷：管理费用
2000
贷：原材料
15000
65分配本月应付工资20000元，其中生产工人工资15000元，车间管理人员工资1000元，厂部行政部人员工资4000元
借：生产成本--工资15000
借：制造费用--工资
1000
借：管理费用--工资
4000
贷：应付职工薪酬--职工工资
20000
66按工资总额的14%提取福利费
借：生产成本--福利费
2100（15000*14%）
借：制造费用--福利费
140（1000*14%）
借：管理费用--福利费
560
（4000*14%）
贷：应付职工薪酬--职工福利
2800
67从银行提取现金20000元，以备发放工资
借：库存现金
20000
贷：银行存款
20000
68以现金18000元支付职工工资
借：应付职工薪酬--职工工资
18000
贷：库存现金
18000
69销售承诺品一批。价值20000元增值税3400元，款项收到存入银行
借：银行存款
23400
贷：主营业务收入
20000
贷：应交税费--增值税（销项税额）3400
70结转已销售产品成本15000元
借：主营业务成本
15000
贷：库存商品
15000
71计提本月固定资产折旧6400元，其中车间用设备4400元，行政管理部门2000元
借：制造费用--折旧费
4400
借：管理费用--折旧费
2000
贷：累计折旧
6400
72以银行存款支付违约金1500元
借：营业外支出
1500
贷：银行存款
1500

Answer 2

　　1、借：库存现金 2 000
　　贷：银行存款 2 000
　　2、借：其他应收款——王平 1 800
　　贷：库存现金 1 800
　　3、借：其他货币资金——银行汇票 70 200
　　贷：主营业务收入 60 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）10 200
　　4、借：其他应收款——备用金 500
　　贷：库存现金 500
　　5、借：应收帐款——兴发公司 30 250
　　贷：主营业务收入 25 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）4 250
　　银行存款 1 000
　　6、借：坏帐准备 4 500
　　贷：应收帐款——光华公司 4 500
　　7、借：应收票据——云河工厂 46 800
　　贷：主营业务收入 40 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）6 800
　　8、借：银行存款 5 000
　　贷：坏帐准备 5 000
　　9、借：其他货币资金——银行汇票 50 000
　　贷：银行存款 50 000
　　10、借：银行存款 30 250
　　贷：应收帐款——兴发公司 30 250
　　11、借：应付帐款——万科公司 10 000
　　贷：银行存款 10 000
　　12、借：其他货币资金——外埠存款 100 000
　　贷：银行存款 100 000
　　13、借：预付帐款——东方公司 20 000
　　贷：银行存款 20 000
　　14、贴息：46 800×5%×20/360=130（元）（假定贴现期20天）
　　应得贴现金额：46 800-130=46 670（元）
　　借：银行存款 46 670
　　财务费用 130
　　贷：应收票据——云河工厂 46 800
　　15、借：管理费用 1 280
　　库存现金 520
　　贷：其他应收款——王平 1 800
　　16、借：库存商品 77 533
　　应交税费——应交增值税（进项税额）12 467
　　银行存款 10 000
　　贷：其他货币资金——外埠存款 100 000
　　17、借：管理费用 3 200
　　贷：银行存款 3 200
　　18、借：在途物资 50 000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）8 500
　　贷：其他货币资金——银行汇票 50 000
　　银行存款 8 500
　　19、借：预付帐款 1 200
　　贷：银行存款 1 200
　　20、借：库存商品 22 325
　　应交税费——应交增值税（进项税额）3 575
　　贷：预付帐款——东方公司 20 000
　　其他货币资金——银行汇票 5 900
　　21、借：管理费用 385
　　贷：库存现金 385
　　22、（69 500+30 250-4 500-30 250）×5‰-600+4 500-5 000=-775（元）
　　借：坏帐准备 775
　　贷：资产减值损失 775
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Answer 3

批次9414的完工甲产品的成本=3360*6/10+(2350+2800)*6/(6+4*50%)=2016+3862.5=5878.5元;
甲在产品的成本=3360*4/10+(2350+2800)*4*0.5/(6+4*0.5)=2631.5元;
批交9415的完工乙产品的成本=(460+350+240)*2=2100元;
乙产品的在产品成本=(4600+3050+1980)-2100=4080元