Question

希望有会计高手可以帮我写一下这题目的分录，详细点，谢谢

A公司07年有关资料如下、
1，07年12月1日应收b公司账款期初余额为125万，其坏账准备贷方余额为5万。
2，12月3日，向b公司销售商品110万件，单价1万元，增值税率为17%，单位销售成本为0.8万元，未收款。
3，12月25日，因产品质量原因，b公司要求退回购买的10件商品，a公司同意b公司退货，并办理退货手续和增值税专用发票。a公司收到b公司退回的商品。
4，12月26日应收b公司账款发生坏账损失2万元。
5.12月28日收回前期已确认应收b公司账款坏账1万元，存入银行。
6，07年12月31日，a公司对应收b公司账款进行减值测试，确定计提坏账准备的比例为5%.
(金额单位用万元表示)
期末坏账准备实有数=5-2+1=4
这个4万是在贷方还是在借方？

Answer 1

2.借：应收账款 128.7
贷：主营业务收入 110
应交税费 18.7
借：主营业务成本 88
贷：库存商品 88
3.借：主营业务收入 10
应交税费 1.7
库存商品 8
贷：主营业务成本 8
应收账款 11.7
4.借：坏账准备 2
贷：应收账款 2
5.借：银行存款 1
贷：应收账款 1
借：应收账款 1
贷：坏账准备 1
6.12月末 应收账款的账面余额=125+128.7- 11.7-2=240
期末的坏账准备=240*5%=12

Answer 2

2 借：应收账款 128.7 贷 主营业务收入 110 应交税费-增-销 18.7
借：主营业务成本 88 贷 库存商品 88
3 借：主营业务收入 10
应缴税费-增-销 1.7
库存商品 8
贷：主营业务成本 8
应收账款 11.7
4 借：坏账准备 2 贷：应收账款 2
5 借:应收账款 1 贷：坏账准备 1
借：银行存款 1 贷：应收账款 1
6：期末应收款余额=125+128.7-11.7-2=240
期末坏账准备应有数=240*5%=12
期末坏账准备实有数=5-2+1=4
应补提坏账8
借：资产减值损失 8
贷：坏账准备 8

Answer 3

2、借：应收账款 128.7
贷：主营业务收入 110
应交税费—应交增值税（销项税）18.7
同时结转成本
借：主营业务成本 88（0.8*110）
贷：库存商品 88
3、借：主营业务收入 10
应交税费—应交增值税（销项税）1.7
库存商品 8
贷：应收账款 11.7
主营业务成本 8
4、借：坏账准备2
贷：应收账款2
5、借：银行存款1
贷：坏账准备1
6、期末坏账准备的计提为=125+128.7-11.7-2=240
=240*5%=12
之前已有的坏账准备为5+2-1=4
现在还应提取12-4=8
借：资产减值损失8
贷：坏账准备8