Question

某企业200X年9月份发生下列经济业务,要求编制会计分录。

某企业200X年9月份发生下列经济业务，要求编制会计分录。
某企业200X年9月份发生下列经济业务：
1、9月2日，收到国家的追加投资200 000元，存入银行。
2、9月10日，以存款支付借款利息5 00元。
3、9月11日，向光明公司购买甲材料，价款86 000元，增值税14 620元，运杂费720元，材料尚未入库，款项尚未支付。
4、上述甲材料已经到达并验收入库，结转其采购成本。
5、9月15日，本月各部门领用材料情况如下：
A产品领用甲材料20 000元，乙材料18 000元；B产品领用甲材料21 000元，乙材料16 000元；车间管理部门领用甲材料2 000元；厂部管理部门领用乙材料2 400元。
6、9月18日，计提本月固定资产折旧8 590元，其中车间固定资产折旧4 680元，厂部固定资产折旧3 910元。
7、9月20日，以存款支付本月水电费9 980元，其中车间水电费4 950元，厂部水电费5 030元。
8、9月22日，以存款支付业务招待费3 600元。
9、9月23日，分配职工工资50 000元，其中，生产A产品工人工资21 000元，生产B产品工人工资19 000元，车间管理人员工资4 000元，厂部管理人员工资6 000元。
10、9月24日，到某工商银行提取现金50 000元，当即发放工资。
11、9月25日，按照职工工资总额的14%计提职工福利费。
12、9月26日，向宏大公司销售A产品20 000元，增值税3 400元；B产品15 000元，增值税2 550元，价税款未收到。
13、9月28日，计算本月应交城市维护建设税1 200元，教育费附加600元。
14、9月30日，结转本月完工入库A产品生产成本78 000元。
15、9月30日，以现金支付销售产品运输费350元
16、9月30日，结转费用类账户，其中主营业务成本16 000元，其他业务成本1 200元，营业税金及附加2 000元，管理费用6 000元，财务费用3 000元，销售费用2 000元，营业外支出300元。
17、9月30日，结转收入类账户，其中主营业务收入50 000元，其他业务收入2 100元，营业外收入100元。
18、9月30日，计算利润总额及所得税，并结转。（所得税率25%）
19、9月30日，按照税后利润10%计提法定盈余公积金。
20、9月30日，董事会决定向投资者分配利润8 000元。

Answer 1

1、借：银行存款 200 000
贷：实收资本 200 000
2、借：财务费用 500
贷：应付利息 500
借：应付利息 500
贷：银行存款 500
3、借：在途物资 86 720
应缴税费—应交增值税（进） 14 620
贷：应付账款 101 340
4、借：原材料 86 720
贷：在途物资 86 720、
5、借：生产成本—A 38 000
—B 37 000
制造费用 2 000
管理费用 2 400
贷：原材料—甲 43 000
—乙 36 400
6、借：制造费用 4 680
管理费用 3 910
贷：累计折旧 8 590
7、借：制造费用—水电费 4 950
管理费用—水电费 5 030
贷：银行存款 9 980
8、借：管理费用—招待费 3 600
贷：银行存款 3 600
9、借：生产成本—A 21 000
—B 19 000
管理费用—工资 6 000
制造费用—工资 4 000
贷：应付职工薪酬—工资 50 000
10、借：现金 50 000
贷：银行存款 50 000
借：应付职工薪酬—工资 50 000
贷：现金 50 000
11、借：利润分配－职工奖励及福利基金 7 000
贷：应付职工薪酬—福利费 7 000
12、借：应收账款 40 950
贷：主营业务收入 35 000
应缴税费—应缴增值税（销） 5 950
13、借：主营业务税金及附加 1 800
贷：应缴税费—城市维护建设税 1 200
—教育费附加 600
14、借：主营业务成本 78 000
贷：库存商品—A 78 000
15、借：销售费用—运输费 350
贷：现金 350
16、借：本年利润 30 500
贷：主营业务成本 16 000
其他业务成本 1 200
营业税金及附加 2 000
管理费用 6 000
财务费用 3 000
销售费用 2 000
营业外支出 300
17、借：主营业务收入 50 000
其他业务收入 2 100
营业外收入 100
贷：本年利润 52 200
18、本年利润总额=52200-30500=21700
应缴所得税=21700*25%=5425
确认所得税：
借：所得税费用 5 425
贷：应缴税费—应缴所得税 5 425
结转：
借：本年利润 5 425
贷：所得税费用 5 425
19、借：本年利润 16 275
贷：利润分配—未分配利润 16 275
借：利润分配—提取法定盈余公积 1 627.5
贷：盈余公积 1 627.5
20、借：利润分配—未分配利润 8 000
贷：应付股利 8 000