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Answer 1

1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。 

借：库存现金 8000 

贷：银行存款 8000 

借：应付职工薪酬 8000 

贷：库存现金 8000  

2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。 

借：银行存款 100000 

贷：短期贷款 100000 

3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。 

借：管理费用 2500 

贷：其他应收款 2000 

库存现金 500

4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。

借：固定资产 25000 

贷：银行存款 25000

5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。

借：材料采购—乙材料 4040 

应交税金—应交增值税(进项税额) 680 

贷：银行存款 4720

 6、上述乙采购验收入库。
 

借：原材料—乙材料 4040 

贷：材料采购—乙材料 4040

7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。

  借：待处理财产损益 420 

贷：原材料 420 

借：管理费用 420 

贷：待处理财产损益 420

8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。
 

借：制造费用 1400 

管理费用 800 

贷：累计折旧 2200

9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。 

借：管理费用 300 

贷：银行存款 300

10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。

借：财务费用 210 

贷：应付利息 210

Answer 2

　　小规规模工业

　　供应→生产→销售→利润形成
　　1．进货时会计分录：
　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）
　　贷：银行存款（应付账款）
　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本
　　2．生产时领用材料：
　　借：生产成本—某产品
　　贷：原材料/周转材料—某材料
　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
　　制造费用—工资/水电费/折旧
　　管理费用—工资/水电费/折旧
　　销售费用—工资/水电费/折旧
　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
　　借：生产成本—某产品
　　贷： 制造费用
　　5．产品完工入库：
　　借：库存商品—某产品
　　贷：生产成本—某产品

　　6．销售时：
　　借：应收账款（银行存款）
　　贷：主营业务收入—某产品
　　应交税费—应交增值税
　　7．结转销售成本：
　　借：主营业务成本—某产品100000
　　贷：库存商品—某产品100000
　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提
　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税
　　—教育费附加
　　贷：应交税费—城市维护建设税
　　—教育费附加

　　9．结转当期损益：
　　借：主营业务收入206000
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润206000

　　借：本年利润 131000
　　贷：主营业务成本100000
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本（支出）
　　销售费用10000
　　管理费用21000
　　财务费用
　　营业外支出
　　10．按月/季计提企业所得税
　　借：所得税费用18750
　　贷：应交税费—应交企业所得税18750
　　借：本年利润18750
　　贷：所得税费用18750
　　11．年末处理
　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
　　借：本年利润96250
　　贷：利润分配—未分配利润96250
　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积10
　　贷：盈余公积—法定盈余公积10
　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积
　　—应付现金股利
　　一般纳税人工业

　　供应→生产→销售→利润形成
　　1．进货时会计分录：
　　借：原材料—某材料
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款（应付账款）

　　注：辅导期一般纳税人
　　进项认证当月 借：原材料—某材料
　　应交税费——待抵扣进项税额
　　贷：银行存款（应付账款）
　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：
　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税费—待抵扣进项税额

　　2．生产时领用材料：
　　借：生产成本—某产品
　　贷：原材料/周转材料—某材料

　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
　　制造费用—工资/水电费/折旧
　　管理费用—工资/水电费/折旧
　　销售费用—工资/水电费/折旧
　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
　　借：生产成本—某产品
　　贷： 制造费用

　　5．产品完入库：
　　借：库存商品—某产品
　　贷：生产成本—某产品

　　6．销售时：
　　借：应收账款（银行存款）
　　贷：主营业务收入—某产品
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　7．结转销售成本：
　　借：主营业务成本—某产品
　　贷：库存商品—某产品
　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）
　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费—未交增值税
　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税费—城市维护建设税
　　—教育费附加

　　10．结转当期损益：
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本
　　销售费用
　　管理费用
　　财务费用
　　营业外支出
　　11．按月/季计提企业所得税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费—应交企业所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　12．年末处理
　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
　　借：本年利润
　　贷：利润分配—未分配利润
　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积
　　贷：盈余公积—法定盈余公积
　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：利润分配—**　　小规规模工业

　　供应→生产→销售→利润形成
　　1．进货时会计分录：
　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）
　　贷：银行存款（应付账款）
　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本
　　2．生产时领用材料：
　　借：生产成本—某产品
　　贷：原材料/周转材料—某材料
　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
　　制造费用—工资/水电费/折旧
　　管理费用—工资/水电费/折旧
　　销售费用—工资/水电费/折旧
　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
　　借：生产成本—某产品
　　贷： 制造费用
　　5．产品完工入库：
　　借：库存商品—某产品
　　贷：生产成本—某产品

　　6．销售时：
　　借：应收账款（银行存款）
　　贷：主营业务收入—某产品
　　应交税费—应交增值税
　　7．结转销售成本：
　　借：主营业务成本—某产品100000
　　贷：库存商品—某产品100000
　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提
　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税
　　—教育费附加
　　贷：应交税费—城市维护建设税
　　—教育费附加

　　9．结转当期损益：
　　借：主营业务收入206000
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润206000

　　借：本年利润 131000
　　贷：主营业务成本100000
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本（支出）
　　销售费用10000
　　管理费用21000
　　财务费用
　　营业外支出
　　10．按月/季计提企业所得税
　　借：所得税费用18750
　　贷：应交税费—应交企业所得税18750
　　借：本年利润18750
　　贷：所得税费用18750
　　11．年末处理
　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
　　借：本年利润96250
　　贷：利润分配—未分配利润96250
　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积10
　　贷：盈余公积—法定盈余公积10
　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积
　　—应付现金股利
　　一般纳税人工业

　　供应→生产→销售→利润形成
　　1．进货时会计分录：
　　借：原材料—某材料
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款（应付账款）

　　注：辅导期一般纳税人
　　进项认证当月 借：原材料—某材料
　　应交税费——待抵扣进项税额
　　贷：银行存款（应付账款）
　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：
　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税费—待抵扣进项税额

　　2．生产时领用材料：
　　借：生产成本—某产品
　　贷：原材料/周转材料—某材料

　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
　　制造费用—工资/水电费/折旧
　　管理费用—工资/水电费/折旧
　　销售费用—工资/水电费/折旧
　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
　　借：生产成本—某产品
　　贷： 制造费用

　　5．产品完入库：
　　借：库存商品—某产品
　　贷：生产成本—某产品

　　6．销售时：
　　借：应收账款（银行存款）
　　贷：主营业务收入—某产品
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　7．结转销售成本：
　　借：主营业务成本—某产品
　　贷：库存商品—某产品
　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）
　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费—未交增值税
　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税费—城市维护建设税
　　—教育费附加

　　10．结转当期损益：
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本
　　销售费用
　　管理费用
　　财务费用
　　营业外支出
　　11．按月/季计提企业所得税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费—应交企业所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　12．年末处理
　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
　　借：本年利润
　　贷：利润分配—未分配利润
　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积
　　贷：盈余公积—法定盈余公积
　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：利润分配—**　　小规规模工业

　　供应→生产→销售→利润形成
　　1．进货时会计分录：
　　借：原材料/周转材料—某材料（含税，小规模进项不能抵扣，直接进成本）
　　贷：银行存款（应付账款）
　　注：小规模的进项税不能抵扣，所以直接进材料成本
　　2．生产时领用材料：
　　借：生产成本—某产品
　　贷：原材料/周转材料—某材料
　　3．生产过程中发生的人工、水电以及计提机器的折旧
　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
　　制造费用—工资/水电费/折旧
　　管理费用—工资/水电费/折旧
　　销售费用—工资/水电费/折旧
　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
　　借：生产成本—某产品
　　贷： 制造费用
　　5．产品完工入库：
　　借：库存商品—某产品
　　贷：生产成本—某产品

　　6．销售时：
　　借：应收账款（银行存款）
　　贷：主营业务收入—某产品
　　应交税费—应交增值税
　　7．结转销售成本：
　　借：主营业务成本—某产品100000
　　贷：库存商品—某产品100000
　　8．计提税金及附加， 内资企业根据应交税费—应交增值税科目汇总计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），外资企业不需要计提
　　借：主营业务税金及附加—城市维护建设税
　　—教育费附加
　　贷：应交税费—城市维护建设税
　　—教育费附加

　　9．结转当期损益：
　　借：主营业务收入206000
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润206000

　　借：本年利润 131000
　　贷：主营业务成本100000
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本（支出）
　　销售费用10000
　　管理费用21000
　　财务费用
　　营业外支出
　　10．按月/季计提企业所得税
　　借：所得税费用18750
　　贷：应交税费—应交企业所得税18750
　　借：本年利润18750
　　贷：所得税费用18750
　　11．年末处理
　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
　　借：本年利润96250
　　贷：利润分配—未分配利润96250
　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积10
　　贷：盈余公积—法定盈余公积10
　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积
　　—应付现金股利
　　一般纳税人工业

　　供应→生产→销售→利润形成
　　1．进货时会计分录：
　　借：原材料—某材料
　　应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款（应付账款）

　　注：辅导期一般纳税人
　　进项认证当月 借：原材料—某材料
　　应交税费——待抵扣进项税额
　　贷：银行存款（应付账款）
　　次月税务局比对结果下发后，比对无误的进项发票可以抵扣：
　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税费—待抵扣进项税额

　　2．生产时领用材料：
　　借：生产成本—某产品
　　贷：原材料/周转材料—某材料

　　3．生产过程中发生的人工、水电以提机器的折旧
　　借：生产成本-某产品（能分清楚生产某产品发生的费用，直接进生产成本）
　　制造费用—工资/水电费/折旧
　　管理费用—工资/水电费/折旧
　　销售费用—工资/水电费/折旧
　　贷：应付职工薪酬/银行存款/累计折旧
　　4．分配制造费用，制造费用月底要按照一定的方法分配到各产品当中去，构成产品成本
　　借：生产成本—某产品
　　贷： 制造费用

　　5．产品完入库：
　　借：库存商品—某产品
　　贷：生产成本—某产品

　　6．销售时：
　　借：应收账款（银行存款）
　　贷：主营业务收入—某产品
　　应交税费—应交增值税（销项税额）
　　7．结转销售成本：
　　借：主营业务成本—某产品
　　贷：库存商品—某产品
　　8．本月应交增值税=销项税额—进项税额（销项大于进项为正数，如销项小于进项为负数做相反会计分录，进项税额可留下月继续抵扣，但是当月开出的销项发票必须报税，自2010年1月1日起开的增值税专用发票有效期为180天）
　　销项大于进项 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税费—未交增值税
　　销项小于进项 借：应交税费—未交增值税
　　贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

　　9．提计税金及附加，企业计提教育附加（3%）及城市维护建设税（7%），
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税费—城市维护建设税
　　—教育费附加

　　10．结转当期损益：
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务成本
　　销售费用
　　管理费用
　　财务费用
　　营业外支出
　　11．按月/季计提企业所得税
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费—应交企业所得税
　　借：本年利润
　　贷：所得税费用
　　12．年末处理
　　1）年末结转本年利润：根据年末本年利润账户的贷方余额结转，如是借方余额作相反会计分录。
　　借：本年利润
　　贷：利润分配—未分配利润
　　2）．提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积占注册资金的50%时，不能再提取。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积
　　贷：盈余公积—法定盈余公积
　　3）．同时还可以进行其他分配，只要把分配过的金额最后都转到利润分配—未分配利润账户当中去
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：利润分配—**

追问

有没有业务练习题？

追答

主要经济业务核算练习题
一、联系借贷记账法下，企业筹集资金业务的核算。
某企业2002年2月发生下列经纪业务：
1.企业收到外商投资人民币500,000元，款已存入银行。
2.企业收到甲投资者投入全新的设备两台，价值200,000元。
3收到乙投资者投入生产用材料一批，价值100,000元。
4.企业从银行借入一笔5年期限的借款，金额为500,000元。
5.企业从银行取得期限为8个月的借款100.000元。

1. 甲工业企业为增值税一般纳税企业，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。
     2010年5月1日有关账户的期初余额如下：
     在途物资                4000元
     预付账款—D企业        8000元
   委托加工物资—B企业    2000元
   周转材料—包装物        5000元
   原材料                800 000元
   （注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的6000元）
   2010年5月份发上如下经济业务事项：
   （2）3日在途材料全部收到，验收入库。
   （3）8日从A企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为50000元，增值税为8500元，另外A企业还代垫运费500元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收入库。
   （4）13日持银行汇票200000元从C企业购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为150000元，增值税为25500元，另支付运费500元，材料已验收入库。甲工业企业收回剩余票款并存入银行。
   （5）18日收到上月末估价入账的原材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为5000元，增值税850，开出银行承兑汇票承付。
   （6）22日，收到D企业发运过来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为8000元。增值税1360元，对方代垫640元。为购买该批材料上月曾预付货款8000元，收到材料后用银行存款补付余款。
   （7）31日根据“发料凭证汇总表”，5月份基本生产车间领用材料360000元，辅助生产车间领用材料200000元，车间管理部门领用材料30000元，企业行政管理部门领用材料10000元。
   要求：编制甲工业企业上述经济业务事项的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目）。

Answer 3

1.某企业在2003年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10—1/20—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2003年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。
A．11 466 B．11 500 C．11 583 D．11 600
[答案]D
2.某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费用为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。（2004年）A．20 200 B．21 400 C．23 804 D．25 004
[答案]D