Question

会计（企业所得税计算）

假设企业自行申报2009年度的收总额为180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元。经税务机关核查。假定对该企业采用成本费用额和应税得得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

请给出详细解说，越详细越好，视情况给出额外分。谢谢

Answer 1

180万元-200万元=-20万元亏损不用交企业所得税，所以：企业2009年度应缴纳的企业所得税为（0）万元

Answer 2

企业采用成本费用额和应税得得率核定应税所得额的，应以成本费用合计数倒算一个应税收入（不是企业账载的收入，也不必理会企业的账载收入）再计算税额：
应税收入=成本费用+利润
由于应税所得率为20%
那么利润=收入*20%，那么
应税收入=200+应税收入*20%，计算出应税收入=250万
应纳税额=250*20%*25%=12.5万元

Answer 3

问题说的不是很清楚。是查账征收还是核定征收的，核定征收的就是：收入*应税所得率*25%。即180*20%*25%=9万。

Answer 4

peng749回答是正确的.你说的好像是核定征收,也就是收入1800000×20%×25%=90000

Answer 5

查账征收还是核定征收的，核定征收的就是：收入*应税所得率*25%。即180*20%*25%=9万。

Answer 6