Question

长期股权投资会计处理问题求助！初始投资的会计分录怎么写？谢谢！

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Answer 1

A公司以一套生产线作价投资后，占B公司净资产账面价值22%，暂且判断其对B公司产生重大影响，属于非企业合并下取得B公司的长期股权投资。
根据A公司实际付出对价的公允及相关税费计算长期股权投资初始投资成本，然后将初始投资成本与所占B公司净资产账面价值的份额进行比较，若小于所占B公司净资产账面价值的份额，则对长投的投资成本进行调整。
综上，初始投资成本=生产线的作价13200万，由于未知投资时点B公司净资产账面价值金额，故不对长投投资成本做进一步调整。
长投入账：
借：长期股权投资-投资成本 13200
贷：固定资产清理 13200
处置固定资产：
借：固定资产清理 700
累计折旧 500
资产减值损失 6000
贷：固定资产 20000
支付清理费：
借：固定资产清理 20
贷：银行存款 20
结转固定资产清理：
借：固定资产清理 12480
贷：营业外收入 12480