Question

急需解答问题

某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(其中公益性捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)实发工资150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费和职工教育经费29万元。 要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
分别用间接法和直接法两种方法计算

Answer 1

直接法：
　　应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
应纳税所得额=2500-1100-670+（450-2500*15%）-480+（15-15*0.6）-60-（160-120）+70-50+6-150-3-29+（29-150*14%-150*2.5%）=79.25
应纳所得税额=79.25*25%=19.8125

间接法：
　　应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50-150-3-29=-12
纳税调整增加额=450-2500*15%+15*40%+6+29-（150*14%+150*2.5%）=91.25
纳税调整减少额 无
应纳税所得额=-12+91.25=79.25
应纳所得税额=79.25*25%=19.8125