Question

预支费用报销的时候要怎么做账

我刚在学做出纳，像我们公司比较特殊，有时工资和出差办事的费用都是先预支，预支的时候我都是先写现金借条，可是回来后都是报销单，那养的话我就不知道要怎么做才能把之前的那笔账补平。请教大家要怎么做？

Answer 1

你们单位是否设有专职会计记帐岗位，如果有，报销的单据应该是记帐会计做转帐分录，
借:管理费用，
贷:其他应收款;
如果没有或者记帐会计不做分录，可以出纳员开收据将原预借金额全部收回，
借:现金
贷:其他应收款，
再以报销单据为附件作分录。
借:管理费用，
贷:现金。
以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算：
如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
相关行为形成，资金已经借出
借：其他应收款-**人
贷：库存现金
报销时，资金全部花完
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款-**人
如果还未花完，并且有剩余资金
借：库存现金
管理费用-差旅费
贷：其他应收款-**人
如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
其他应收款-**人
以差旅费报销为例：
李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。
差旅费用预支的时候：
借：其他应收款——李明5000
贷：库存现金5000
回来报销时：
（1）钱刚好够花
如果那5000块全部用完，则账务处理为：
借：管理费用——差旅费5000
贷：其他应收款——某某人5000
（2）如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为：
借：库存现金300
管理费用——差旅费4700
贷：其他应收款——某某人5000
（3）如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：
借：管理费用——差旅费5300
贷：其他应收款——某某人5000
库存现金300

Answer 2

　　方法如下：
　　1、如果没有向公司借钱
　　借：管理费用－差旅费
　　贷：现金
　　借出时
　　借：其他应收款－－**人
　　贷：现金
　　2、报销时全部花完
　　借：管理费用－差旅费
　　贷：其他应收款－**人
　　3、有剩余现金
　　借：现金
　　管理费用 －差旅费
　　贷：其他应收款 －**人
　　补款时
　　借：管理费用 －差旅费
　　贷：现金
　　其他应收款 -**人

Answer 3

你们单位是否设有专职会计记帐岗位，如果有，报销的单据应该是记帐会计做转帐分录，
借：管理费用
贷：其他应收款；
如果没有或者记帐会计不做分录，可以出纳员开收据将原预借金额全部收回，借：现金
贷：其他应收款
再以报销单据为附件作分录
借：管理费用
贷：现金

Answer 4

如果是预支工资，预支时
借：其他应收款-XX (金额）

贷：库存现金 （金额）

等到下月发放工资时
借：应付职工薪酬-XX （金额）

贷：其他应收-XX （ 金额）

借或贷：银行存款/库存现金 （差额）

Answer 5

预借的时候
借其他应收款——某某
贷现金
报销的时候
借管理费用（营业费用等）
贷其他应收款（差额通过现金借贷方调整）