Question

有关增值税?

请问增值税纳税申报表中的销项税额同进项税额的全年累计数是不是一定要同应交税金--应交增值税,这个明细帐户的销项同进项累计全年数额一样?
谢谢!
因为增值税发票的认证抵扣期限为90日,所以有时比如2月买了材料,同时已收发票,我当然入帐了.但由于当月发票够用,所以我没有拿去税所认证抵扣,而等到3月才拿去抵扣.所以就造成当月申报表同应交税金,--应交增值税,明细帐户的累计数不一样?哪么我这样做有错吗?

Answer 1

对呀.。
如果增值税发票当月未认证抵扣的话，不应该做“应交税金--应交增值税”的账务；但是为了材料账与实物一至，你可以做“材料暂估入库”账；如果你下个月将此增值税发票认证的话，再用红字冲做上个月的“材料暂估入库”账；同时做“应交税金--应交增值税”的账。就OK了。

Answer 2

申报表上的累计数，和增值税专用账簿上的应该是一致的！
但，全年的累计，销项减进项不一定会跟应交税金－应交增值税一样，除非每次都是销项大于进项，并且无留抵存在，增值税是一个滚动计算的，试想一下，1到11月都是销大于进，12月为了备货双节，大量进货，进项大于销项了，那12个月的累计数都有可能是进大于销，但应交税金上却会反映有应交增值税的，所以，不能直接累计来看！

Answer 3

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

Answer 4

增值税纳税申报表中的销项税额同进项税额的全年累计数本身就是来自应交税金--应交增值税明细帐户的销项同进项累计全年数额。

Answer 5

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