英国VAT增值税是如何计算的呢?

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杨老师秒懂课堂
2021-06-18
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进口增值税=(申报货值+头程运费+进口关税)*VAT税率

进口关税=申报货值*商品税率(商品不同,税率不同)

注意:卖家需要注意公式中,VAT税率,正确计算进口关税的申报货值,如果税率及申报货值出错,最后算出来的进口增值也会出错。

季度申报VAT=销售税-进口税,销售税大于进口税则缴纳额外的销售税,反之则退返超出的进口税。做季度申报最重要的目的是向HMRC缴纳当季度的销售税。

营业税改增值税的征收范围如下所示:

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业

交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 

二、营业税改增值税税率

1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%和11%。

营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成增值税之后,可以扣除一些成本及费用,实际上可以降低税负。

武汉港丰商务咨询
2019-03-30 · 专业的跨境电商服务商
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1)进口VAT计算:
关税=申报货值 X商品税率=4000*10%=400英镑
进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% =(4000+500+400)X 20% = 980英镑
*申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,或者用于抵扣销售VAT。
2)销售VAT计算:
假如这批鞋子在当季线上销售,实际销售可能会出现以下几个情况:
1)鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)980英镑。
2)鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为 20,000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑
3)鞋子只售出了一部分,比如一半,即100双,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980= 686.6英镑。
4)如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回146.7英镑。
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龙泉2007
推荐于2018-01-20
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VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。下面我们分析下进口税和销售税的各自算法。
进口税 = IMPORT VAT + IMPORT DUTY
进口税:包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。它们的计算方式如下:
IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20% (这是商家可以退回)
IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率
2012年英国进口税起征点:15英镑
销售税VAT= 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT,实为市场售价的1/6)
VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计。计算方式如下:市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2 ;定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润销售税
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雅玛森商务咨询
2020-01-05
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英国标准税率是20%
德国VAT税的计算方法
进口VAT=(申报货值+头程运费+关税)*20%
销售VAT=(销售额/1+20%)*20%=销售额/6
您实际需要交纳的税金=销售VAT-进口VAT
另外英国还有一种小税率Flat VAT,小税率第一年按6.5%,后面按7.5%缴纳。
这种是不能抵扣进口VAT的。进入门槛是15万英镑,退出门槛是累积12个月不超过23万英镑
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hmnbaby是我
2018-09-12
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VAT,我们通常容易误解为销售增值税。实际上,VAT还包含进口VAT。我们实际需要缴纳的VAT费用是消费增值税减去进口增值税的费用。上述问题中,所说的退税就是发生在当进口VAT>销售VAT的时候。举一个案例解释:
某款鞋子发到英国,数量200双,申报价值 20 英镑/双。那么,这批鞋子的总的申报货值为4000英镑,头程运费共500英镑,鞋子关税税率10%。在亚马逊的最终销售价格为100英镑/双。那么,商家当季实际需要缴纳多少 VAT(增值税)?
解:
1)进口VAT计算:
关税=申报货值 X商品税率=4000*10%=400英镑
进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% =(4000+500+400)X 20% = 980英镑
*申报VAT时,已缴纳的关税400镑不可退回或抵扣;进口增值税980镑在季度申报时退回,或者用于抵扣销售VAT。
2)销售VAT计算:
假如这批鞋子在当季线上销售,实际销售可能会出现以下几个情况:
1)鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)980英镑。
2)鞋子200双全部售出。即销售额为20,000英镑,销售增值税为 20,000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑
3)鞋子只售出了一部分,比如一半,即100双,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-980= 686.6英镑。
4)如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税980英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回146.7英镑。
总得来说,当你的进口VAT大于销售VAT时,你将获得退税;反之,则需补缴抵扣多出的销售税。至于,为什么大家通常都是按照销售VAT全额进行缴纳的。主要是因为在出口的时候,大家通常是使用货代的VAT进行报关清关,因而少了缴纳进口VAT的记录,因此少了抵扣的步骤。而实际上,这部分的费用,并不是没有缴纳。通常不是已经在货代处实报实销,就是包含在了运费之中。由此可见,使用自有VAT进行清关是相当之重要的。
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