Question

某企业年初未分配利润借方余额为200万元，本年利润总额为1000万元

某企业年初未分配利润借方余额为200万元，本年利润总额为1000万元，该企业适用的所得税税率为25％，不考虑纳税调整事项，按净利润的10％提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（）万元

Answer 1

（1）所得税=（1000-200）*0.25=200
（2）净利润=利润总额1000-所得税200=800
（3）计提法定盈余公积=（800-200）*0.1=60
2018初级会计实务173页倒数第10行：计提盈余公积发基数。以前年度有亏损（即年初未分配利润余额未负数），应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。
（4）年末未分配利润=800-200-60-50-80=410

Answer 2

-200+750-75-50-80=345万 对吗

追问

错的

追答

是数字相加错误，还是压根就不是这样算。年初未分配利润借方余额为200万元啊借方吗

追问

我个人觉得：本年所得税费用=（1000-200）*0.25=200，本年净利润=1000-（1000-200）*0.25=800。所以800-80-50-80-200=390.但答案是410 我不知道错在哪

追答

你看看你错在那里，本本年所得税费用=（1000-200）*0.25=200 谁告诉你所得税要把年初的未分配利润拿来算的了，年初的未分配利润是从前面年度来的，如果盈利了，你还得要拿来重复征税企业所得税咯。
本年利润总额为1000万元，该企业适用的所得税税率为25％，利润总额乘以所得税等于净利润。那么净利润就是1000总利润-250万所得税=750是净利润。
按净利润的10％提取法定盈余公积，那么就是750万净利润*10%法定盈余公积=75万。
提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元。
-200+750-75-50-80=345万 我是口算的，怕算错，你以为做错了吗

追问

答案是410啊

追答

我个人是觉得答案错的