Question

帮忙计算一下这道企业所得税的题目

某居民企业2014年有关经营情况如下：
（1） 产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为100万元；购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠收入80万元。
（2） 销售成本1600万元。
（3） 销售费用200万元，其中：广告费用180万元。
（4） 管理费用300万元，其中：业务招待费50万元，符合条件的新技术研究开发费100万元。

（5） 财务费用80万元，其中：向分支机构支付融资利息45万元。
（6） 营业外支出60万元，其中：通过公益性社会团体向灾区捐款10万元。
根据上述资料，回答下列问题：
64. 该企业2014年纳税 调整增加额为（ ）万元。
A. 20 B. 35 C. 45 D. 80
65. 该企业2014年纳税调整减少额为（ ）万元。
A. 60 B. 70 C. 110 D. 120
66. 该企业2014年应纳企业所得税为（ ）万元。
A. 203.75 B. 215 C. 217.5 D. 225

Answer 1

64.D 65.D 66.B
(1)资源综合利用产品取得收入在计算所得税时减按90%计入收入总额，纳税调减10万；国债利息收入免税，纳税调减60万；接受现金捐赠无需纳税调整
(3)企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。3000*15%=450,180小于450,无需纳税调整
(4)业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
3000*0.5%=15,50*60%=30，纳税调增50-15=35,
研究开发费50%加计扣除，纳税调减50万元
向分支机构支付利息不予扣除，纳税调增45万。
(6)公益性捐赠支出，在本年度利润12%以内的部分，允许在计算应纳税所得额时扣除。
年度利润=3000+60+80-1600-200-300-80-60=900
900*12%=108，10小于108，无需纳税调整

64.D 故纳税调增=35+45=80

65.D 故纳税调减=10+60+50=120
66.B 应纳税所得额=900+80-120=860，应纳企业所得税=860*25%=215

Answer 2

64．D
65．D

66. B