甲公司为增值税一般纳税人。2018年发生的有关交易性金融资产业务如下,求具体分录,谢谢!
(1)1月3日,向证券公司存出投资,2000万元.同日,委托证券公司购入乙上市公司股票50万股,支付价,500万元,(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)。另支付相关交易费用1.25万元,支付增值税0.075万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产.
(2)3月20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日,持有的乙上市公司股票公认价值为480万元.
(3)4月30日,全部出售乙上市公司股票50万元售价为600万元,转让,该金融资产应交的增值税为5.66万元,款项已收到。 展开
1、根据资料(1)甲公司购买股票应计入“交易性金融资产——成本”科目的金额正确的是500万元。
2、根据资料(1)和(2),3月20日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理应为:
借:其他货币资金——存出投资款 5万元
贷:投资收益 5万元
3、根据资料(1)和(2),下列各项中,甲公司3月31日相关科目的会计处理应为:
借:公允价值变动损益 20万元
贷:交易性金融资产——公允价值变动” 20万元
4、根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲公司4月30日出售乙上市公司股票时的会计处理应为:其他货币资金(存出投资款)增加600万元,投资净收益增加94.34万元,交易性金融资产(成本)减少500万元。
5、根据资料(1)至(3),下列各项中,该股票投资对甲公司2018年度营业利润的影响额是98.09万元。
扩展资料:
交易性金融资产账务处理
“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
应交增值税账务处理
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税。
月份终了,企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
参考资料来源百度百科_交易性金融资产
参考资料来源百度百科_应交增值税
1.3向证券公司存出投资 借:其他货币资金-存出投资款 2000万
贷:银行存款 2000万
购买乙上市公:司股票 借:交易性金融资产-乙公司股票-成本 495万
应收股利-乙公司股票 5 万
投资收益-乙公司股票 1.25万
应交税费-应交增值税费-进项税额 0.075万
贷:其他货币资金-存出投资款 501.325万
3.20收到股利 借:其他货币资金-存出投资款 5万
贷:应收股利-乙公司股票 5万
3.31 借:公允价值变动损益 15万
贷: 交易性金融资产-公允价值变动 15万
借:其他货币资金—存出投资款2000
贷:银行存款2000
委托购入股票:
借:交易性金融资产—成本495
借:应收股利5
借:投资收益1.25
借:应交税费—应交增值税(进)0.075
贷:其他货币资金—存出投资款501.325
收到现金股利:
借:其他货币资金—存出投资款5
贷:应收股利5
贬值:
借:公允价值变动损益15
贷:交易性金融资产—公允价值变动15
全部出售:
借:其他货币资金—存出投资款600
借:交易性金融资产—公允价值变动15
贷:公允价值变动损益15
贷:交易性金融资产—成本495
贷:应交税费—应交增值税(销)5.66
贷:投资收益99.34
不一定正确,仅供参考
1.3向证券公司存出投资 借:其他货币资金-存出投资款 2000万
贷:银行存款 2000万
购买乙上市公司股票 借:交易性金融资产-乙公司股票-成本 495万
应收股利-乙公司股票 5 万
投资收益-乙公司股票 1.25万
应交税费-应交增值税费-进项税额 0.075万
贷:其他货币资金-存出投资款 501.325万
3.20收到股利 借:其他货币资金-存出投资款 5万
贷:应收股利-乙公司股票 5万
3.31 借:公允价值变动损益 15万
贷: 交易性金融资产-公允价值变动 15万
4.30 全部售出 借:其他货币资金-存出投资款 600万
交易性金融资产-公允价值变动 15万
贷:交易性金融资产-乙公司股票-成本 495万
应交税费-转让金融商品应交增值税 5.66万
投资收益-乙公司股票 114.34万