Question

答好定采纳！税务会计分录一道，仅需第（6）小笔业务即可，谢谢

甲自行车厂为增值税一般纳税人，其生产的自行车出厂不含税单价为300元/辆。本年11月留抵税额为4000元。本年12月该厂购销情况如下:【注：本年指2020年】

（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付100000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。

要求：对第6笔经济业务进行相关的增值税会计账务处理。

Answer 1

从小规模纳税人处购滑陵敏进自汪含行车零件，价税合计支付100000元，取得税务机关代开的增值税专用发票：
借：原材料97087.38
应交税费—应交增值税（进项税额）2912.62
贷：银行存款100000
小规模纳税人到税务局代开专票，适用税率3%，不含税金额：
100000/（1+3%）=97087.38元，
允许抵扣信枝的进项税额：
97087.38X3%=2912.62元。