Question

因本人要考会计从业证，有些会计题不会做，哪位会计高手帮帮忙6

A企业2006年年初未分配利润的贷方总额为200万元，本年度实现的税前利润为240万元，本年取得国债利息收入20万元，超过税法规定的标准工资支出3万元，业务招待费超出2万元，交纳税款滞纳金1万元。A企业所得税税率为30%，A企业按10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素，该企业2006年年末位未分配利润的贷方余额为多少万元。 答案是354.98 答案是怎算出来的，能否详细点，谢谢

Answer 1

1、期初未分配利润200
2、半年应纳税所得额=240-20+3+2+1=226
所得税法规定，国债利息收入免税，超标、罚款、滞纳金不能税前列支
应缴纳所得税=226*0.3=67.8
3、税后利润=240-67.8=172.20
4、计提的盈余公积=172.2*0.1=17.22

最后，未分配利润=200+240-67.8-17.22=354.98