Question

求解关于增值税销项税额的算法的一道题目

某企业2001年2余额销售给一般纳税人货物,填开增值税专用发票的销售额为10000000元,同时向购买方收取运输费包装费等合计73300元,增值税税率为17%,则该企业2余额的应那增值税销项税额为()元
A.1450000 B.260650.43 C.1712461 D.1710650.43
答案是D
我很好奇是怎么算出来的,我怎么算都算不出这个答案...请帮我解释下 越详细越好谢谢~~

Answer 1

（10000000*0.17）+（73300/1.17）*0.17 =1710650.43

增值税 = 不含税销售额 * 增值税税率

增值税 = 含税销售额/（ 1 + 增值税税率） * 增值税税率 （因为：含税销售额/（ 1 + 增值税税率）就等于不含税销售额）

做题的时候你要先分析这一笔钱是含税的，还是不含税的。因为用的公式不一样。

题中：增值税发票上的销售额是不含税的。（这个你要记住：只要以后再题中看见是增值税专用发票上的销售额，都是不含税的。如果只是写销售了一批货物，收入是100万元，那么这100万元是含税的。如果写的是专用发票上注明销售额为100万元，那这100万元是不含税的税的））既然这10000000不含税，那么就用第一个公式：
10000000 * 0.17

然后，包装费和运费属于价外费用，只要是价外费用，都是含税的。也就是说这73300本身就已经包含了增值税了，那么我们先要算出不含增值税的钱 73300 /（ 1+0.17 ） 在用这个不含税价 乘以税率0.17
所以就是 73300/1.17*0.17

随后把两部分加起来，（10000000*0.17）+（73300/1.17）*0.17 =1710650.43
就是销售货物的增值税 和 运费包装费增值税的总和了。

希望能帮到你。