Question

09年度企业所得税年报，需要调增的管理费用，如何填报

现要申报09年企业所得税年报。事务所审计出二笔费用应该属于10年的费用（一共90000元），09年底先计提出来了。当时分录：借：管理费用，贷：其他应付款。现在报年报时，如何调增回来。还有一笔应当属于09年管理费用，当时的会计做分录是，借：预付帐款，贷：银行存款，这笔业务本应计入当期费用，因为是购员工的制服。现在如何在年报时处理这二笔业务。在今年我是不是应该做以前度损益调整？谢谢各位了。（年报调增时应该填到哪个表哪个项目）

Answer 1

只在09年企业所得税年报中调整，会计上不作处理，这就是所谓所会计处理与税务处理的差异性。

Answer 2

年报调增时应该填到哪个表哪个项目,涉及到的都要填。