销售2013年2月购进的小汽车1辆,取得销售收入10300元

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销售2013年2月购进的小汽车1辆,取得销售收入10300元,在计算增值税销售税额中,没有加上10300÷(1+3%)×2%的销项税额。

是因为10300÷(1+3%)×2%是购进时没有抵扣进项税额的固定资产处置时计算方法,享受按3%征收率计算按2%缴纳的优惠政策,计算出来的是应缴纳增值税,3%是征收率,不是税率,如果是10300÷(1+17%)×17%,计算出来的就是销项税额。

计算方法

例如:某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材,出厂价格为1000万元人民币(不含税),增值税适用税率为16%,

该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为:

销项税额=1000万元×16%=160万元

此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况:

销项税额=(不含税)销售额×税率

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

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