Question

科目余额表中应交个人所得税借贷方以及余额分别代表什么意思呢？

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

余额表中的应交个税，借方余额表示已经先缴纳了还未扣回，贷方表示已经扣回了还未缴纳。个人所得税属于代扣代缴的税种，由个人负担而不是公司负担，所以在会计处理中，应该从该个人收入中代扣税款，然后再代缴。当未代扣而先代缴时，则产生借方余额，当已经代扣但还未代缴时，则产生贷方余额。

科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”，它是按照总账科目余额编制的。遵循下列公式：资产类科目：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。

科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”，它是按照总账科目余额编制的。期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额；负债及所有者权益类科目:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。

资产负债表的"年初数"栏内各项数字，根据上年末资产负债表"期末数"栏内各项数字填列，"期末数"栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表"。