Question

企业所得税应如何入账？

Answer 1

月末计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转时:借：本年利润贷：所得税费用下月初上缴时:借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款。

对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计信息不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，下面列示了一些相关的会计处理分录，仅供参考。

1. 先计后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税 贷：应交税金-应交所得税b. 减免所得税时：借：应交税金-应交所得税 贷：盈余公积（或资本公积）

2.先缴后退的会计处理a. 计提所得税时：借：所得税贷：应交税金-应交所得税b. 上缴所得税时：借：应交税金-应交所得税贷：银行存款c. 收到退款时：借：银行存款 贷：所得税

3.法定直接减免，不作会计处理。