企业所得税应如何入账?

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2022-11-15 · 专注科普财经基础知识
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月末计提时:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税结转时:借:本年利润贷:所得税费用下月初上缴时:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款。

对于减免的所得税,企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信息不实,而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的,下面列示了一些相关的会计处理分录,仅供参考。

  1. 先计后退的会计处理a. 计提所得税时:借:所得税 贷:应交税金-应交所得税b. 减免所得税时:借:应交税金-应交所得税 贷:盈余公积(或资本公积)

2.先缴后退的会计处理a. 计提所得税时:借:所得税贷:应交税金-应交所得税b. 上缴所得税时:借:应交税金-应交所得税贷:银行存款c. 收到退款时:借:银行存款 贷:所得税

3.法定直接减免,不作会计处理。

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