
企业所得税应如何入账?
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美国是销售税最复杂的国家之一,且每个州有各自的销售税,因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国,面对多个州的征税情况,需要遵守销售所在州的销售税规定,并收取和汇出适当的税款。
什么是销售税?
销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时,则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。
销售税是如何运作的?
当消费者购买产品或服务时,除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家,卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税,所以销售税被称为“间接税”。
企业豁免销售税的情况有哪些?
销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税,有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税,但当地相关机构被允许征收销售税。
什么时候开始征收销售税?
你在一个州有销售税关联,那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况:
如果您所在州基于发货地规则征收销售税,就按该州的税率计算;
如果您所在州基于目的地规则征收销售,则必须按目的地州的有效销售税税率计算。
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月末计提时:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税结转时:借:本年利润贷:所得税费用下月初上缴时:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款。
对于减免的所得税,企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信息不实,而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的,下面列示了一些相关的会计处理分录,仅供参考。
先计后退的会计处理a. 计提所得税时:借:所得税 贷:应交税金-应交所得税b. 减免所得税时:借:应交税金-应交所得税 贷:盈余公积(或资本公积)
2.先缴后退的会计处理a. 计提所得税时:借:所得税贷:应交税金-应交所得税b. 上缴所得税时:借:应交税金-应交所得税贷:银行存款c. 收到退款时:借:银行存款 贷:所得税
3.法定直接减免,不作会计处理。

2024-05-27 广告