Question

税务会计计算题1

1. 某百货商店，2007年全年销售额120万元，2008年3月销售给消费者日用百货收入为3.12万元，当月购进货物取得专用发票上价款2.6万元，则其3月份应纳增值税额为多少？
2. 某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为多少？
3. 某工厂（一般纳税人）2007年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳的农业特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有发票），该项业务允许抵扣的进项税额为多少？
4. 某涂料厂是增值税一般纳税人，2006年8月份发生下列经济业务：
（1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额17000元；化工原料已验收入库并部分地投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中：运费1950元；建设基金50元，装卸费、保险费等杂费400元；已取得运输部门开具的运费发票。
（2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款5000元，增值税税额850元，月末，该批包装物尚未运达企业。
（3）销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；同时收取包装押金29250元，并单独设账核算。
（4）没收逾期包装物押金23400元，已入账核算。
（5）为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。
5. 某建筑公司承包一项建筑工程，取得工程结算收入2500万元，其中包括装修费750万元，使用材料1200万元。因承建项目提前竣工且质量优良，取得建设单位按照合同约定的奖励20万元。计算该建筑公司应纳的营业税。

Answer 1

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