Question

税务会计计算题2

6. 某饭店为三星级，2007年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元
（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。
7. 某酒厂2007年5月发生以下业务：
（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。
（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。
（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。
（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售额2.5万元。
（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。
要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。
8．高级工程师王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。
9．某中国公民的工资形式为年薪制。2008年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。（注：2008年1、2月份的工资薪金所得扣除限额为1600元，3月份以后月扣除限额为2000元）
10．中国公民王某系自由职业者，2008年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；
（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算王某2008年应缴纳的个人所得税。
11．某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？
12．某工业企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元；
（2）销售成本1100万元；
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐
款30万元，支出税收滞纳金6万元）；

（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2008年度实际应该缴纳的企业所得税。

Answer 1

　　6. 某饭店为三星级，2007年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元
　　（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。
　　7. 某酒厂2007年5月发生以下业务：
　　（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。
　　（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。
　　（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。
　　（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售额2.5万元。
　　（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。
　　要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。
　　8．高级工程师王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。
　　9．某中国公民的工资形式为年薪制。2008年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。（注：2008年1、2月份的工资薪金所得扣除限额为1600元，3月份以后月扣除限额为2000元）
　　10．中国公民王某系自由职业者，2008年收入情况如下：
　　（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；
　　（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；
　　（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；
　　（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
　　要求：计算王某2008年应缴纳的个人所得税。
　　11．某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？
　　12．某工业企业为居民企业，2008年经营业务如下：
　　（1）取得销售收入2500万元；
　　（2）销售成本1100万元；
　　（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；
　　（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；
　　（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐
　　款30万元，支出税收滞纳金6万元）；

　　（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
　　要求：计算该企业2008年度实际应该缴纳的企业所得税。