Question

一道会计题？？？

本月收支帐户发生额如下主营业务收入500000,其他业务收入50000,主营业务成本375000,营业费用35000,管理费用15000,营业外支出20000,本期应交增值税7000,城建7%,教育费3%,所得税率33%,做利润形成有关分录.
为什么增值税不算呢？？

Answer 1

借：主营业务收入 500000
借：其他业务收入 50000
贷：本年利润 550000

借：本年利润 445700
贷：主营业务成本 375000
贷：主营业务税金及附加 700
贷：营业费用 35000
贷：管理费用 15000
贷：营业外支出 20000

借：所得税 34419
贷：应交税金——应交所得税 34419（假定无纳税调整事项）

借：本年利润 34419
贷：所得税 34419

借：本年利润 68981
贷：利润分配——未分配利润 68981

增值税是价外税，不影响损益。

Answer 2

1.结转损益
借：主营业务收入 500000
其他业务收入 50000
贷：主营业务成本 375000
主营业务成本及税金 700 （7000×7%＋7000×3%）
营业费用 35000
管理费用 15000
营业外支出 20000
本年利润 104300

2.计提所得税：
借：所得税 34419 （104300×33%）
贷：应交税金－企业所得税 34419

结转所得税：
借：本年利润 34419
贷：所得税 34419

3.结转本年利润
借：本年利润 69881
贷：利润分配--未分配利润 69881

增值税不属于损益类科目，在以前的成本核算环节已经转入成本等，这里只是作为计算城建7%,教育费3%的依据。

Answer 3

1.结转损益
借：主营业务收入 500000
其他业务收入 50000
贷：本年利润 550000
借：本年利润 104300
贷：主营业务成本 375000
主营业务成本及税金 700 （7000×7%＋7000×3%）
营业费用 35000
管理费用 15000
营业外支出 20000

Answer 4

同意楼上的

Answer 5

借： 所得税34419
贷：应交税金--应交所得税34419
借：本年利润445700
贷：主营业务成本375000
营业费用35000
管理费用15000
营业外支出20000
主营业务税金及附加700
所得税34419
借：主营业务收入500000
其他业务收入50000
贷：本年利润 550000
借：本年利润69881
贷：利润分配--未分配利润69881