Question

哪位大神帮忙做下这题吧，谢了

甲公司与乙公司发生业务如下：
2009年9月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为2340万元（含增值税额），甲公司对该项债权已计提坏账准备340万元。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经双方协商，于2010年6月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下： 项目 公允价值 账面价值 可供出售金融资产（系对丙公司股票投资） 800 790（2007年12月5日取得时的成本为700万元） 固定资产 设备 780（不含增值税） 900（2009年购入原价1200万元，已计提折旧300万元，无减值） 库存商品 200 150（未计提减值准备） 甲公司取得的各项资产均不改变用途。假定：（1）甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，（2）假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。要求：编制甲公司、乙公司债务重组时的会计分录

Answer 1

甲公司：
借：固定资产780
库存商品 200
应交税费-应交增值税-进项税额 34
可供出售金融资产 800
坏账准备 340
营业外支出-债务重组损失 186
贷：应收账款 2340

乙公司
借：固定资产清理900
累计折旧 300
贷：固定资产 1200
借：应付账款 2340
贷：固定资产清理 780
主营业务收入 200
应交税费-应交增值税-销项税额 34
可供出售金融资产-成本 700
-公允价值变动90
投资收益 10
营业外收入-债务重组利得 526
借：资本公积-其他资本公积 90
贷：投资收益 90
借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
借：营业外支出 120
贷：固定资产清理 120

Answer 2

甲公司
借：可供出售金融资产 800
固定资产 780
库存商品 200
应交税费--应交增值税--进项 200*17%
坏帐准备 340
营业外支出--债务重组损失 此数请倒挤
贷：应收帐款 2340
乙公司
借：应付帐款 2340
累计折旧 300
公允价值变动损益 90
贷：可供出售金融资产 790
投资收益 100
固定资产 1200
主营业务收入 200
应交税费--应交增值税--销项 200*17%
应交税费--应交增值税 780/1.04*0.02
营业外收入--债务重组利得 此数请倒挤

借：主营业务成本 150
贷：库存商品 150
要注意的事项：一是销售已使用过的固定资产的应纳增值税的计算方式，二是接受已使用过的固定资产的增值税不允许抵扣，三是金融资产要先计算转让金融资产的利得或损失，再计算债务重组的损益