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持有至到期投资初始计量 问题
“持有至到期投资初始确认时,应当按照公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。”为什么持有至到期投资——成本(面值),为什么写分录的时候“成本”又是持有至到期投资的“面...
“持有至到期投资初始确认时,应当按照公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。”
为什么 持有至到期投资——成本(面值),为什么写分录的时候“成本”又是 持有至到期投资的“面值”呢?
“初始入账金额” 和 “持有至到期投资——成本” 这两个概念有不同吗?
还有 “摊余成本” 也来区分一下吧,怎么理解这3个概念呢? 展开
为什么 持有至到期投资——成本(面值),为什么写分录的时候“成本”又是 持有至到期投资的“面值”呢?
“初始入账金额” 和 “持有至到期投资——成本” 这两个概念有不同吗?
还有 “摊余成本” 也来区分一下吧,怎么理解这3个概念呢? 展开
2个回答
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教材原文:持有至到期投资初始确认时,应当按照公允价值计量和相关交易费用之和作为初始入账金额。这里的初始入账金额指的是“持有至到期投资”总账科目,而不是“持有至到期投资——成本”明细科目。以溢价发行为例,持有至到期投资初始确认时:
借:持有至到期投资——成本
持有至到期投资——利息调整
贷:银行存款
实际持有至到期投资的初始入账金额并不只是“持有至到期投资——成本”的余额,而是“持有至到期投资”总账的余额,即“持有至到期投资——成本”+“持有至到期投资——利息调整”。因此初始入账金额是等于公允价值的。折价发行情况也是一样的道理。这两个概念是比较容易混淆的,我一开始也有这个疑问,后来想明白了。
借:持有至到期投资——成本
持有至到期投资——利息调整
贷:银行存款
实际持有至到期投资的初始入账金额并不只是“持有至到期投资——成本”的余额,而是“持有至到期投资”总账的余额,即“持有至到期投资——成本”+“持有至到期投资——利息调整”。因此初始入账金额是等于公允价值的。折价发行情况也是一样的道理。这两个概念是比较容易混淆的,我一开始也有这个疑问,后来想明白了。
追问
那购入时的摊余成本呢?就等于支付的价款吗?
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2024-05-27 广告
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