Question

应收票据贴现的核算？

Answer 1

1、借：应付账款 800000
贷：应付票据800000
2、票据到期日价值=800000+800000*2%*90/360=804000元，贴现息=804000*3%*（90-30）/360=4020元；贴现所得额=804000-4020=799980元。
3、借：银行存款 799980
财务费用 20
贷：应收票据 800000
4、已贴现的商业承兑汇票，不在资产负债表中 体现，但是由于商业承兑汇票的社会信用较低，存在被追索的可能性，所在要在附注中说明，并提醒报表使用者注意。
5、预计汇票到期不能兑现，应将其转为应收账款，对银行的贴现款转为短期借款。借：应收账款，贷：短期借款
6、甲公司不能付款，M公司需要偿还银行借款，借：短期借款，贷：银行存款