Question

现金流量表简单的填制方法，跪求，新手，实在不知道这个表怎么编

Answer 1

编制现金流量表的确是一个较为复杂的工作，有些人提出根据现金日记帐和银行存款日记账的收支情况逐笔归纳统计，这是一种方法，可业务量少这种方法可行，如果一个月有几百笔、几千笔甚至更多，这个工作量就可想而知了。那么如何编制呢？其实这也并不难，任何事情总有个规律，找到规律问题就能迎刃而解。
　　现在我仅以“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”为例，予以说明如何找出其中的规律来编制现金流量表：
　　我们销售产品提供劳务涉及到的会计科目有以下几个：“银行存款（现金）”、“应收帐款”、“应收票据”、“预收帐款”、“营业收入”、“应交税金---销项税额”等，假设我们销售产品、提供劳务的收入全部是货币资金，那么“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”就等于“营业收入+销项税”。但事实上不可能全是收到的货币资金，但是如果货款没有到帐不是增加了应收帐款，如果收回以前的货款应收帐款不就减少了呀，如果对方单位给的承兑汇票那应收票据不说增加了呀，如果对方单位汇入了预付款，那预收帐款不就增加了呀。那未根据上述规律，我们就可以得出一个公式：“销售产成品、商品、提供劳务收到的现金=营业收入+销项税项-（应收帐款的期末余额-期初余额）-（应收票据的期末余额-期初余额）+（预收帐款的期末余额-期初余额）-坏帐损失-承兑贴息”。
　　如此类推，一个一个指标找出它的规律，计算出结果就形成一份现金流量表，将方法形成一个公式输入现金流量表，就形成了一张带公式的现金流量表。

追问

公司业务量特别少，是外帐，一个月没有几笔

追答

那你就根据现金日记帐和银行存款日记账的收支情况，根据现金流量表各项指标的名称和货资金收、支的性质进行分类，逐笔归纳统计后填入现金流量表中。

追问

所以我不太会编，是根据当月的发生额还是累计额呢

追答

是累计发生额，别担心错，只要根据货币资金收支的性质逐笔统计，将汇总的结果填入现金流量表中就是，即使有点小差错不障什么大事的。