Question

会计税法的一道题，求详解

2015年2月，甲企业委托乙公司加工一批食品，乙公司收到甲企业提供的价值100万元的面粉（不含税价）；已入库；加工过程中乙公司发生人工费50万元，提供辅助材料20万元；3月份乙公司向甲企业交付加工好的食品并收取加工费90万元；该批食品的市场零售价格为320万元。
请计算乙公司该笔业务应缴纳的增值税额并作出全过程的会计分录；

Answer 1

从乙的角度做账，
收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，借记“受托加工物资―某公司”（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。 

对于加工过程中发生的生产成本： 
借：生产成本 
贷：原材料－辅助材料 20
贷：应付职工薪酬 50

加工完成按合同规定发给委托方时：  
（1）确认销售收入 
借：银行存款 
贷：主营业务收入（加工费收入） 90
贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

同时结转销售成本： 
借：主营业务成本 
贷：生产成本