Question

企业计算应交所得税时，正确的会计分录是什么？

Answer 1

本月计提时：

• 借：所得税费用

• 贷：应交税费——应交企业所得税

本月结转时：

• 借：本年利润

• 贷：所得税费用

下月缴纳时：

• 借：应交税费——应交企业所得税

• 贷：银行存款

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。