流动资产与流动负债的比率
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流动资产与流动负债的比率称为流动比率,用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前,可以变为现金用于偿还负债的能力。
流动资产包括:现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产。
流动性负债包括:活期存款(不含财政性存款)、一个月内到期的定期存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。
一般说来这两个比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强,反之则弱。一般认为流动比率应在2:1以上,速动比率应在1:1以上。
流动比率2:1表示流动资产是流动负债的两倍,即使流动资产有一半在短期内不能变现,也能保证全部的流动负债得到偿还;速动比率1:1,表示现金等具有即时变现能力的速动资产与流动负债相等,可以随时偿付全部流动负债。
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