Question

你好,还得再次麻烦请帮我解答一下,我司是苗木种植销售及建筑工程为一体的公司,苗木销售这一块是免税的,

现在主要是建筑这一块不知道如何处理,因为营改增以前我们建筑收入做帐的时候我们只做1%的管理费收入,例如工程价款是100万,我们的做法是借:应收帐款,贷:现金_工程款(价款-税金-管理费) 现金_工程费 (交的地税税费) 其它业务收入(100*1%),这样一来,以前就没什么收入,就不会出再什么税后利润,现在营改增后,我们的收入得做贷:主营业务收入 应交税金_销项税, 又没有成本冲,这样税后利润吓人,不知道如何是好,请指点一下,有些小规模纳税人(建筑业)他们是直接提成本 借:主营业务成本 (收入-增值税-1%管理费-地税税费 贷:应付帐款,这样处理挂靠业务,我也想这样做,但他们说小规格可以,我一般纳税人的不可以这样做,

Answer 1

象你这种情况，按照下面规定执行。
花木行业有关增值税政策如下：
一、征税范围 　　人工种植和天然生长的各种花卉、苗木的初级产品，包括乔木、灌木、竹类植物、树苗、花卉、草、藻类植物等。 　　
二、税率 　　生产（包括种植、采集）、销售花木增值税税率为13%，小规模纳税人征收率为6%；商业小规模纳税人外购花木再销售征收率为4%。 　　
三、征收管理规定 　　
（一）单位和个人销售其直接种植、采集的花木的，免征增值税；单位和个人外购花木后再销售的，应当按照规定的税率（或征收率）征收增值税。 　　
（二）单位和个人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。 　　
（三）单位和个人自产花木的，应提请免征增值税备案，经主管税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得免征增值税。 　　
（四）企业在一个公历年度内年应征增值税销售额（包括免征增值税销售额）超过小规模纳税人标准的，最迟应在次年一月底前向主管税务机关提出一般纳税人认定申请，逾期从次月起按增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额也不得使用增值税专用发票；但全部销售免税货物的可以不认定为一般纳税人。

追问

我主要是想解决现在工程类发票的问题,以前只有管理费,营改增后全变成了主营业务收入,又没有成本可以冲,全成了利润了,小规模企业这种情况是扣了税后,大部分直接提了成本,我是一般纳税人,这种做法我是否也可以模仿