出纳现金日记账中的贷方和借方如何区分?
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现金属资产类科目,现金日记账中借方记增加数、贷方记减少数,余额一般在借方。
营业收入收到现金,从银行存款支现金(企业现金增加),出差借差费交回剩余,收到赔偿款(现金)等等收到钱,记在借方。
日常报销付出现金,库存现金存入银行,用现金支付的赔偿款等等付出钱,记在贷方。
记账过程中因记账顺序原因,产生贷方余额用红字。
日记帐可以用来连续记录全部经济业务的完成情况,也可以用来连续记录某一类经济业务的完成情况。为了逐日反映现金和银行存款的收付情况,各单位一般应设置出纳日记账,通过现金日记账和银行存款日记账分别记录现金和银行存款的收入、支出及结存情况。