Question

关于初次购买金税盘怎么处理分录

Answer 1

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额。

一般纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式：

1、购买税控盘时：

借：管理费用等

贷：现金、银行存款等

2、如果本月有要缴的增值税税额，可以抵减金税盘设备的费用：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

贷：管理费用等。

小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式：

1、购买税控盘时：

借：管理费用等

贷：现金、银行存款等

2、如果本月有要缴的增值税税额，可以抵减金税盘设备的费用：

借：应交税费——应交增值税（小规模）

贷：管理费用等。

扩展资料：

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

参考资料来源：百度百科-增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额

Answer 2

如果发票认证了，是不能全额抵免，只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣。
如果没有认证，就可以全额抵免。
分录简略地做法（税法也有规定做法，但很复杂，可以参考下面，实际中这样做就可以了）：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷 银行存款/库存现金
在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了。
按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科。

Answer 3

Answer 4