Question

企业所得税年度报的资产总额季初值和季末值如何确定

季初值和季末值是分别对应每个季度的财务报表里的资产总额的期初和期末吗？也就是说季初值都是上年末的年末数吗？

Answer 1

Answer 2

季度初值，1，4，7，10月份的月初数据。

季度末值，3，6，9，12月的期末数据。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2。

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

扩展资料

符合资产总额不超过5000万元等条件的企业可以享受企业所得税的优惠。

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

参考资料来源：百度百科-汇算清缴

Answer 3

季度初值，1，4，7，10月份的月初数据。
季度末值，3，6，9，12月的期末数据。
按资产负债表的数据确定。

追问

不管是哪个月的月初值都是上年末的期末数呗？

追答

年初余额是上年末的余额数。
季度初就不是年初。

月初是当月的期初。

追问

你又说按资产负债表的数据确定，后面又说月初就是当月的期初，我都乱了。。。按资产负债表的数据的话，每月的月初数据都是上年年末数据；当月的期初的话，就是上个月的月末数据了。求解释！跪谢！

追答

资产负债表是年度内的累计数据，是年初余额和当前月的期末余额。
年初余额不是月初余额。
二季度的期初余额是三月末的期末余额。

追问

方便问下，您是什么岗位的呢？您是不是说错了，应该是二季度的期末余额是三季度的期初余额吧？

追答

读一下，读出声音。
二季度的期初余额是三月末的期末余额。