Question

会计分录，来大神解答

2、根据下列经济业务编制会计分录，不考虑增值税。
1．投资人投入设备一台，该设备买价10000元。
2．收到B公司发来的材料一批，价款10000元。本企业上月已向B公司预付货款l0000元。材料到达后，已验收入库。
3．向银行借款20000元，期限3个月，接到银行通知，该笔借款已划入本企业账户。
4．以现金支付本月在职职工工资8500元。
5．赊销产品一批，价款20000元，该批产品成本为15000元。
6．本月耗用材料汇总如下：生产甲产品用10000元，车间一般性耗用1000元，厂部一般性耗用500元，共计11500元。
7．本月工资分配情况如下：甲产品生产工人工资6000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1500元，共计8500元。
8．按上述工资总额的14％计提本月应付职工福利费。
9．本月应计提固定资产折旧费2000元，其中：车间固定资产折旧1500元，其余固定资产折旧500元。
10．支付车间本月应负担的设备维修费400元。
11．结转本月发生的制造费用4040元。
12．结转本月完工产品成本20880元。
13。月内盘亏的某项设备，现经批准按规定处理。该项设备账面原值6000元，已提折旧4000元。
14．计提本月应负担的银行短期借款利息500元。
15。月末，将本月实现的主营业务收入40000元、其他业务收入5000元、营业外收入2000元结转“本年利润”账户。
16．月末，将本月发生的主营业务成本30000元、销售费用2000元、其他业务成本2000元、管理费用1000元、财务费用500元、营业外支出500元结转“本年利润”账户。
17．假定本月实现利润总额12000元，所得税率为25％，计提本月应交所得税。
18．分别按税后利润10000元的10％和30％提取盈余公积和分配股利。
19．以现金支付股利3000元。

Answer 1

1．借：固定资产10000，贷：实收资本10000
2．借：原材料10000，贷：预付账款—B公司10000
3．借：银行存款20000，贷：短期借款20000元
4．借：应付职工薪酬8500，贷：库存现金8500
5．销售—借：应收账款20000，贷：营业收入20000
结转成本—借：营业成本15000，贷：产成品（或库存商品）15000
6．借：生产成本—甲产品10000，借：制造费用—一般性耗用1000，借：管理费用500
贷：原材料11500
7．借：生产成本—甲产品6000，借：制造费用—工资1000，借：管理费用—工资1500
贷：应付职工薪酬—工资8500
8．借：生产成本—甲产品840，借：制造费用—福利费140，借：管理费用—福利费210
贷：应付福利费1190
9．借：制造费用—折旧费1500，借：管理费用—折旧费500，贷：累计折旧2000
10．借：制造费用—维修费400，贷：库存现金400
11．借：生产成本4040，贷：制造费用4040
12．借：产成品（或库存商品）20880，贷：生产成本20880
13。借：营业外支出—盘亏2000，贷：固定资产清理2000
14．借：财务费用—利息500，贷：应付利息500
15。借：主营业务收入40000、其他业务收入5000、营业外收入2000，贷：本年利润47000
16．借：本年利润36000，贷：主营业务成本30000、销售费用2000、其他业务成本2000、管理费用1000、财务费用500、营业外支出500
17．借：所得税费用3000，贷：应交税费—应交所得税3000
18．借：利润分配—提取盈余公积4000，贷：盈余公积1000、应付股利3000
19．借：应付股利3000贷：库存现金3000