Question

会计利润与增值税的关系

会计利润与增值税的关系85题，给的答案是336+100*0.18-100*0.1+11.7-0.16
不理解的是为什么不减去补交的1.36万元，如果说和增值税无关的话，那为什么还要计入受赠的1.7万增值税

Answer 1

首先明确，增值税是价外税，不参与利润核算。接受捐赠收到的机器设备，做一下会计分录就明白了：
借：固定资产10
应交税费—应交增值税（进项税额）1.7
贷：营业外收入11.7
核算利润时计入11.7万元，是因为这是接受捐赠设备，设备成本和进项税额对应科目是营业外收入，虽然包括了增值税1.7万元，并不是直接在利润中核算增值税进项税额，
审核确认销售收入100X0.18=18万元，确认成本100X0.1=10万元，参与利润核算，
审核增加销项税额：100X0.18X17%=3.06万元，
接受捐赠的增值税进项税额：1.7万元允许抵扣，不计入固定资产成本。
应补缴增值税：3.06-1.7=1.36万元，这个是增值税税额，价外税不参与利润核算。
补缴城建税、教育费附加：1.36X（7%+3%）=0.16万元，计入税金及附加，参与利润核算。
审核后的会计利润就是：336+18-10+11.7-0.16=355.54万元，备选答案A正确。