Question

财务会计两题求解

1、某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔业务（假设上月无留抵税额）：
（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。
（2）购入电子元器件，价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为25500元，货款已用银行存款支付。
（3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。
要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理。

2、某工业企业2012年企业会计报表利润为85万元，该企业已经按会计利润预缴企业所得税，2012年度的有关账册资料如下：
（1）全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
（2）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10％；向其他企业借款20万元，年利率20％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用；
（3）营业外支出中列支税收滞纳金1万元，通过民政部门向灾区捐赠支出12万元；
（4）企业投资收益中有国债利息收入2万元。
要求： （1）计算应补缴的企业所得税额；
（2）作补提、补缴企业所得税的会计分

Answer 1

（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。
借：银行存款 120*2340=280800
贷：主营业务收入 120*2340/（1+17%）=240000
应交税费--应交增值税（销项税额） 240000*17%=40800
（2）购入电子元器件，价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.55万，货款已用银行存款支付。
借：库存商品--电子元器件 150000
应交税费 -- 应交增值税（进项税额）25500
贷：银行存款 175500
（3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。
借：应付职工薪酬 117000
贷：主营业务收入 50*2000=100000
应交税费--应交增值税（销项税额） 100000*17%=17000
借：主营业务成本 50*1500=75000
贷：库存商品 75000
电视机厂当月应纳增值税的税额=（40800+17000）-25500=32300元