Question

求大神解答一下这个管理会计的案例分析题，需要比较详细的过程，急急急！！！图片如下，谢谢！

CC酒店是一家四星级酒店，位于内蒙呼和浩特市黄金地段，交通便利，地理位置优越。该酒店共有房间228套（其中客房221套，余下4套为棋牌室、3套为公司预留房）、中西式餐厅、多功能宴会厅等。

2012年1—10月该酒店实现收入700余万元，预计全年能实现728万元收入，客房入住率约为40%，平均房价约270元，餐厅上座率大致为60%。该酒店处于亏损状态。

该酒店财务工作重核算、轻管理，对各部门生产运营计划完成情况并未发挥过程控制作用，对业务部门的资金投放和回收也未能发挥应有的预测和控制职能。

在编制2013年预算时，约定预算目标为实现企业价值对大化，其基本要点在于培养健康、持续的发展能力。（1）反映盈利能力的指标（KPI）为平均房价和人均消费；（2）反映成长能力的指标（KPI）为客房入住率、餐厅上座率。

集团公司对该酒店下达2013年实现盈利500万元的指标，其中客房住宿收入为1 300万元。经调查，呼和浩特市该地段同类酒店客房入住率及各月份房价情况如表4-19所示。

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