Question

求教一道税务的题求大神解答

某家电生产企业2018年的会计利润为800万元，主营业务收入账户本年发生额2000万元，其他业务收入账户本年发生额400万元，另企业将资产货物（对外不含税售价为100万元）发放给职工，未将100万计入主营业务收入。该企业2016年的广告费 290万元、业务宣传费30万元，其中有20万未取得合法凭证，以前年度尚未税前扣除的广告费为80万元。若企业无其他应税所得额调整项目，所得税率25％.请计算2017年度企业
（1）所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费
（2）应纳税所得额
（3）所得税税额

Answer 1

1、广告费、业务宣传费扣除基数=主营业务收入2000万元+其他业务收入400万元+视同销售收入100万元=2500万元

广告费、业务宣传费扣除限额=2500*15%=375万，本年广宣费可扣除=290+30-20=300万元，可扣除以前年度结转广宣费=75万元
所得税前允许扣除的广告费和业务宣传费合计375万元。
2、应纳税所得额=会计利润800万元+收入调增100万元+不合法凭证调增20万-扣除以前年度结转广宣费75万元=845万元
3、所得税税额=845*25%=211.25万元。
另外，你这个题的业务年度有问题，开始说2018年，后来问题上写2017年

Answer 2

这个不是专业人士真的不会，最好还是请教一下专业人士，或者是去税务局请教一下，不要太相信大家的回答