Question

待抵扣进项税额怎么作分录？

Answer 1

一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到增值税税单）

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；

如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

Answer 2

上述分录错误
。不是商贸企业辅导期，无需做待抵扣进项税额。
上月认证的发票，上月就要记账。
借：原材料78557.40
应交税费——应交增值税（进项税）13354.76
贷：现金91912.16
本月开了70940.17的增值税专用发票。
借：应收账款70940.17
贷：主
营业务收入60632.62
应交税费——应交增值税10307.55
应交增值税=10307.55-13354.76=-3047.21元<0，那么本月应交增值税=0，3047.21元留以后月份抵扣，不用再做会计分录。