Question

税务会计题

某企业2017年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入2万元。
(2)接受捐赠材料-批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.3万元，计人资本公积账户;企业委托-家运输公司将该批材料运回企业，本企业支付运费，取得增值税普通发票，列明运费金额0.3万元，税率3%，税额0.009万元。
(3)转让一项商标所有权，取得营业外收人60万元，增值税3.6万元。
(4)让渡资产使用权，取得专利实施许可费，取得其他业务收人10万元，增值税0.6万元。
（5)全年销售成本1000万元;全年销售费用500万元，含广告费400万元;全年管理费用300万元(含招待费80万元，新产品研究开发费70万元);全年财务费用50万元。
(6)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元)。
(7)全年税金及附加32万元。
要求计算: (1)该企业的会计利润总额。
(2)该企业对收人的纳税调整额。
(3)该企业对广告费、招待费和营业外支出的纳税调整额。
(4)该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。

Answer 1

您好
1、会计利润：2000+60 +10 +2-1000-100-500-300-70-50-40=12万元，
2、收入的纳税调整项：国债利息免税，调减2万元，
3、广告费税前扣除标准15%，（2000+10）X15%=301.5万元，实际支出400万元，调增98.5万元，结转以后年度税前扣除；
4、招待费税前扣除标准：发生额的60%：80X60%=48万元，业务收入的5‰：（2000 10）X5‰=10.05万元，10.05<48，可扣除10.05万元，实际发生80万元，调增69.95万元，
5、通过政府对灾区捐款税前扣除限额为会计利润的12%：12X12%=1.44万元，调增12-1.44=18.56万元，直接捐款和罚款都不得税前扣除，调增10 2=12万元，营业外支出合计调增18.56 12=30.56万元，
6、该企业应纳所得税额：（12-2 98.5 69.95 30.56）X25%=52.25万元。

追问

请问会计总利润那-100是什么意思