Question

这个会计题怎么做？

Answer 1

（1）公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。
借：其它货币资金 100 000
贷：银行存款 100 000
（2）公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。
借：应收账款 100 000.00
贷：主营业务收入 85 470.09
应交税金——应交增值税 14 529.91
（3）收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。
借：银行存款 60 000
贷：应收账款——美林公司 60 000
（4）公司去年预付一笔货款30 000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。
借：营业外支出 30 000
贷：预付账款 30 000
（5）公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。
借：其他货币资金——银行本票 50 000
贷：银行存款 50 000
（6）公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。
借：库存商品 18 594
应交税金——应交增值税（进项税） 2 906
贷：银行存款 1 500
其他货币资金——银行本票 20 000
（7）公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。
借：应收票据 163 800
贷：主营业务收入 140 000
应交税金——应交增值税 23 800
（8）公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。
借：应收票据 80 000
贷：应收账款——威力公司 80 000
（9）接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。
应收票据到期值=50 000*（1+5%*6/12）=51 250（元）
借：应收账款 51 250
贷：应收票据 51 250
（10）公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。
借：库存商品 42735.04
应交税金——应交增值税 7264.96
贷：应收票据——威力公司 50 000.00
（11）公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。
借：坏账准备 20 000
贷：应收账款 20 000
（12）去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。
借：银行存款 10 000
贷：应收账款——美林公司 10 000
同时，
借：应收账款——美林公司 10 000
贷：坏账准备 10 000
（13）计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。
应收账款期末余额=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00
=141 250（元）
坏账准备的余额=1 500-20 000= -18 500（元） 借方余额
本期坏账准备的余额应为=141 250*1%=1 412.5（元） 贷方余额
本期计提坏账准备=18 500+1 412.5=19 912.5（元）
借：资产减值损失 19 912.5
贷：坏账准备 19 912.5

Answer 2

之了回答：
因为是小规模纳税人，所以增值税不能抵扣，应纳税额：
618000/（1+3%） *3% = 18000元

望采纳，谢谢。